巨额资金被占用！追问来了

退市新规(guī)虽处于意见征求阶段，但其效力已逐渐显现。近日，ST摩登就因控股股(gǔ)东(dōng)占(zhàn)款问题收到(dào)深交所(suǒ)的关注函(hán)，深(shēn)交所引用《深圳(zhèn)证券交易所股票上市规则（2024年(nián)修订(dìng)征求意见稿）》（以下简称“意见稿”）中“占款2亿+占净资产30%以上”的退(tuì)市新规，要求公司说明情况。

大股东占资恐触发(fā)退(tuì)市新规

4月17日，有投(tóu)资者在互动易(yì)平台咨询ST摩(mó)登，根据证监会《关于严格执(zhí)行退市制度的意见》，公司是否存在退市风险。对此公司回复称，“公司目(mù)前(qián)经(jīng)营正常，暂未有退市风险，新规(guī)亦处(chù)于征求意见阶段，公(gōng)司将持续关注。”

ST摩登的(de)回复(fù)一出，公司的(de)股价随即出现异动。一改连续跌停(tíng)的趋势，4月18日、19日，公司股票(piào)价格连续两天涨停。

一面是异动的(de)股价(jià)，另一面(miàn)是公司巨额资金(jīn)被占(zhàn)用。2023年半年报显示，公司控股股东广州(zhōu)瑞丰集团股(gǔ)份有限公司(sī)（以下简称“瑞丰集团”）占用公司资金余额2.42亿元，约占公司2022年经审计净资产的47.82%。

该事(shì)项早在2017年就已经(jīng)发生，且长期未得到解决。公司2020年5月8日披露的《关于新(xīn)发现控股股(gǔ)东资金占(zhàn)用的提(tí)示性公告》显示，瑞(ruì)丰(fēng)集团自2017年9月(yuè)起开始占用公司资金(jīn)。2023年7月，公司公告称，瑞丰集团因严(yán)重资不抵债(zhài)被法院宣告破产。2023年11月，中证中小投资者(zhě)服务(wù)中心对瑞丰集团及公司实际控制人提起代位诉讼且取得一审胜诉。截至目前，公司未披(pī)露过瑞(ruì)丰集团及实际控制人偿还占(zhàn)用资金(jīn)的进展(zhǎn)。

这也成(chéng)为深交所关注的(de)重点。证监会《关于严格执行退市制度的意(yì)见(jiàn)》明确提出(chū)上市公司内控失效，出现(xiàn)大股东大额占用(yòng)资金且不整改的，在强(qiáng)制退市(shì)中予以考虑。而深交(jiāo)所在关注函中就引用了有关大股东(dōng)占款可能导致退市的条款进行追问。

深交所意见稿第九章第(dì)四节显示，上市公司被(bèi)控股股东(dōng)或控股股(gǔ)东关(guān)联人(rén)非经营性占用资金余额达到2亿元以上或者占公司最近一期经审计(jì)净(jìng)资产绝对值的30%以上，被中国证监会责令改正但未在要求期限内(nèi)完(wán)成整改的，公司股票予以(yǐ)停(tíng)牌，在停(tíng)牌后(hòu)2个月内仍(réng)未整改的，实施退市(shì)风险警示，此(cǐ)后2个月再未(wèi)完成整改的，公司股票终止上(shàng)市。

基于此，深交所要(yào)求公司说(shuō)明(míng)是(shì)否触及了上述情形，公司追(zhuī)偿占款的成效，占(zhàn)款能否在规则正式发布前全部(bù)偿(cháng)还完毕。待规则发布后，公(gōng)司是否存在退(tuì)市风险，公司所称“暂未有退市(shì)风(fēng)险”是(shì)否(fǒu)有充足依据，互动易回复内容是否完整，是否存在误导性(xìng)陈述。

同时，深交所还要求公司结合本次股票上市(shì)规则修订情况，逐(zhú)项梳理公司可能触及(jí)的被实施(shī)退市风险警示或退市的情形。说明瑞丰集团及其(qí)关联人(rén)、公(gōng)司(sī)实际控制人是否正在筹措资金偿还占款，以及具体筹措方式(shì)；公司正在或者计划采取哪些措施追回占款，完(wán)善内部治(zhì)理，以切实(shí)保(bǎo)护公司及(jí)广大中小投资者合法权(quán)益(yì)。

多重退市风险叠加隐患重重

事实上，除了可(kě)能触及巨额资金被占用！追问来了“占款红线”，ST摩登还存在(zài)其他(tā)退市风险隐患。就在近期连续两日(rì)涨停前，公司股票已(y巨额资金被占用！追问来了ǐ)经连续4日跌停，股票收盘价格一度到(dào)达1.25元，接近“面值退市”红线。根据现行规则，连续(xù)二十个交易日的每(měi)日股票收盘(pán)价均低于1元将终止(zhǐ)上市。而对(duì)于公(gōng)司股价的异动，深交所也进行了(le)重点关注，要求(qiú)公司自(zì)查说明是否存在通过(guò)互动易误导性陈述拉抬股价，规避股价连(lián)续低(dī)于1元的交易类退市情(qíng)形。

除了(le)“面值(zhí)退市”，公司(sī)距离退(tuì)市新规的“市值退市”的指标也较为接(jiē)近。意见稿将连续二(èr)十个交易日股票收盘总市(shì)值退市标准，从低于3亿(yì)元提升至低于5亿元，而ST摩登目(mù)前的总市值刚过9亿元，距离这一红线已(yǐ)不再(zài)遥远。

此外，公司还面临(lín)规范类退市的(de)风险。因为2022年公司被出(chū)具无(wú)法表示意见的(de)内部控制审计报告，公司被(bèi)叠(dié)加(jiā)实施“其他风险警(jǐng)示”。根据意见稿，连续两个会计(jì)年度财务报告内(nèi)部控(kòng)制被出具无法表示意见或者否(fǒu)定意见的审计报(bào)告的(de)将(jiāng)会被(bèi)退市，如若(ruò)2023年公司内部控制审计报告再出现问题(tí)，将面临退市。

不仅如此，近期ST摩登及相关当事人还收到广东证监局(jú)下发的《行政处罚事(shì)前告知书》。经查明，ST摩登涉嫌信息(xī)披露违法违规，事实主要包括三方面。一是2021年年报存在(zài)虚(xū)假记(jì)载。二是ST摩登未(wèi)及时披露股权(quán)投资(zī)重大损(sǔn)失。三是未按期披露2022年年度报告。广东(dōng)证监局拟决定对ST摩登给予警告，并处以(yǐ)580万元罚款；对(duì)时任董事长、总经理、代(dài)财务(wù)总监林毅超，时任董事、副总经理魏勇，时任董(dǒng)事、副总经理、董秘翁文芳，时任独立董事陈凯敏四人(rén)给予警告，并处以不同数额罚款，合(hé)计为540万元。

多重风险加剧背景下，公司的业(yè)绩(jì)也面临连续(xù)亏损。根据(jù)公司发布的2023年度业绩预告，公司(sī)2023年将继续亏损，预计实现归属于上市公司股东的净利润-1.06亿元(yuán)至-7048万元。对于深交所关注函中的(de)诸多(duō)事项及公司的生产经(jīng)营问题，记者(zhě)已向ST摩登发去(qù)采访函，截至记者发稿前尚未(wèi)得到公司的回复。

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