两家拟IPO券商，宣布"换所"！

　　9月13日，普华永道处罚落地，审计机构受罚的影 响仍将发酵。

　　普华永(yǒng)道领罚前后(hòu)，已有多家A股和港股上市公司宣布与(yǔ)其“割席”。券商中国记(两家拟IPO券商，宣布"换所"！jì)者(zhě)注意到，就目前5家(jiā)拟IPO券商而言，也(yě)有(yǒu)2家(jiā)拟IPO券商受到审计机构被罚事件牵 连，影响(xiǎng)相关上市进程。

　　具体而言 ，渤海证券在普华永道处(chù)罚落(luò)地之前已经在公(gōng)开选聘IPO审计机构，并对拟(nǐ)邀(yāo)标审计机构提出严格要求。因为原审计机(jī)构被(bèi)罚影响上(shàng)市审核状态的财信证券，已经宣布根据实际情况和工作需(xū)要，重新选(xuǎn)聘新的会计师事(shì)务所为公司提供财务报告审计服务。

　　值得一提的是，由于审计机构(gòu)被罚影响上市(shì)进(jìn)度(dù)，越来越多的拟IPO企业对审计机构的选择也(yě)越来越谨慎，甚至要求承诺业务(wù)资格(gé)不会 暂停，如被(bèi)暂停，要赔偿(cháng)费用等“怪(guài)现
象(xiàng)”。

　　牵连2家(jiā)拟IPO券商(shāng)

　　普华永道(dào)处罚落地，被限制业务活动，更多的(de)公司和机构将与之解约。9月14日(rì)，就已经有多家基金公司宣布弃用(yòng)普华永道。

　　券商(shāng)中国记(jì)者注意到，审计(jì)机构被处(chù)罚(fá)且(qiě)被限制业务，受影响的除了上市公司和基金公司，拟IPO券商也有2家受到(dào)影响。

　　公开信息显示，沪(hù)深交易所(suǒ)有财信证券、华龙证券、渤海证券、开源(yuán)证券和东莞证券 5家券商处于拟(nǐ)IPO状态。

　　其中，渤海(hǎi)证券(quàn)服务(wù)的审计机构为普华永道中天会计(jì)师事务所（特殊普(pǔ)通(tōng)合(hé)伙）（简称(chēng)“普华永道”），在普华永道受罚(fá)落地(dì)之前，渤海证券已于9月6日在官(guān)网发布对IPO审计机构进行邀标选聘的公告，投标截止时(shí)间为9月13日。

　　资料显(xiǎn)示，渤海证券注册在天(tiān)津滨海新(xīn)区，于2001年6月开(kāi)业(yè)，控股股(gǔ)东为天津市泰达国际控股（集团）有限公(gōng)司，实(shí)控人为天津市国资委(wěi)。

　　2023年3月1日(rì)，上交所受理了(le)渤海证券IPO申报文件，同年3月17日首次问询。其后不久(jiǔ)，因财报过期中止审核。2023年6月30日，渤海证券(quàn)更新(xīn)了相关财务资(zī)料(liào)并恢复审核，目前审核状态为“已问询”。

　　无独有
偶，同样在上交所IPO排队的财信证(zhèng)券也出现类似(shì)情况。

　　今(jīn)年8月16日，因在奇信股份年报出具存在虚假记载审计(jì)报告等，证监会对天职(zhí)国际会计师(shī)事务所（特殊普通合伙）（以下简称(chēng)“天职国际(jì)”）责令改正(zhèng)，给(gěi)予警告，合计罚没约2707.54万元，并(bìng)暂停从事证券服务业务6个 月。

　　而财信证券的审计机构(gòu)正是天职(zhí)国际，该券商目前(qián)的审核(hé)状态为(wèi)“中(zhōng)止（其他事项）”。上(shàng)交所(suǒ)披露中止(zhǐ)的(de)原因(yīn)是(shì)，8月27日，财(cái)信(xìn)证券聘 请的证券服务机(jī)构被证监会采取限制业务活动的监管(guǎn)措施，根据《上海(hǎi)证券交易所(suǒ)股票发行上市(shì)审核规则》第六十条第一款第（二）项，上交(jiāo)所中止其(qí)发行上(shàng)市(shì)审核。

　　9月(yuè)6日，财信证(zhèng)券发(fā)布变更(gèng)会计师事务所的公(gōng)告，根据实 际(jì)情况(kuàng)和工作需要，经(jīng)重新(xīn)选聘，拟聘任天健会计师事务(wù)所（特(tè)殊普通(tōng)合伙(huǒ)）（简称“天健(jiàn)”）为公司提供财务报告审计服务。

　　拟IPO企业对审计机构更(gèng)为“挑剔”

　　券商中国记者注意到(dào)，随(suí)着监管趋严，中(zhōng)介(jiè)机构领罚已经不再是新鲜事，担(dān)心中介(jiè)机构被处罚风(fēng)险影响IPO进度，企业在聘请审计机构(gòu)时愈发谨慎和“挑剔(tī)”。

　　渤海证券在IPO会计师事务所邀标文件中明(míng)确，存在以下(xià)四种情形之(zhī)一，不得承(chéng)担公 司IPO审计(jì)工作：

　　1）近3年内因违法违规行为被财政部、省级财政部(bù)门给予没收违法所得、罚款、暂停执行部分业务等行政处罚(fá)。

　　2）近3年内被(bèi)财政部、省级(jí)财政部(bù)门给予(yǔ)警告2次(cì)以上(shàng)。

　　3）近3年(nián)内负责审计(jì)的 金融企业存(cún)在(zài)重大资产损失(shī)、重(zhòng)大财务造假 行为、金融企业或其负责人存在重大违法违规行为 ，会计师事务所已发现但未按照《中国注(zhù)册会计师审计准则》和(hé)《中国注(zhù)册会(huì)计师职(zhí)业道德守
则》相关规定履行关(guān)注、识别、评价(jià)等程序。

　　4）财政部、省(shěng)级财政部门根据会计师(shī)事务所(suǒ)执业质量，明确其不适合承担金融企(qǐ)业审计(jì)工作。

　　财信证券在聘任天健会计师事务(wù)所的公告中显示，近(jìn)三年，天健不存在因受到行政处罚及监管(guǎn)措施(shī)而(ér)导致其证券服务(wù)业务资格受限的(de)情形
。

　　此外，今年8月，广州银行(xíng)在招标IPO服务会(huì)计师事务所时，一改过往惯例，拟采购3家会计师事务所(suǒ)，1家为主选，2家(jiā)备选。如(rú)主选(xuǎn)会计师事务所(suǒ)受到监管处罚导致存在影响资(zī)质条件等特殊情况，则自动选用(yòng)备选事务所，从而对冲审计机构被罚风险。

　　同期，湖南一家拟IPO企(qǐ)业在选聘会计师事 务所时，要求承诺业务资格不会暂停，如被暂停，要(yào)赔偿(cháng)双倍费用。

　　拟IPO企(qǐ)业选(xuǎn)聘审计机构越来越谨慎且(qiě)添(tiān)加多项条款，引发中国注册 会计师协会(huì)（简称“中注协”）不满。

　　中注协发文称，会计师事务(wù)所未来(lái)是否被暂停有关业务
资格属于无法预见的事项，在业(yè)务约定书中(zhōng)增加上(shàng)述承诺超出了会计所和注册会计两家拟IPO券商，宣布"换所"！师应当(dāng)承担的(de)责任。中注(zhù)协(xié)称，会计所应当及时征(zhēng)求法律专家(jiā)意见，充分(fēn)评估 相关审计业务约定书条款的公平性，审慎签署业务约定书，维护会计师事务所和(hé)注册会计师的(de)合(hé)法权益。

责任编辑：杨红卜

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