4.41亿元！财政部、证监会协同“顶格”处罚普华永道

专题：涉恒大地产财务造(zào)假 证监会(huì)：对普华永道处以顶格罚款(kuǎn)2.97亿元(yuán)

◎记者 李苑 梁银妍

9月13日，财政部、中国证监会公布对普华永道的“顶格”罚单，两部门协同罚没(méi)款合计4.41亿(yì)元(yuán)。财政部对(duì)普华(huá)永(yǒng)道涉及恒大地产2018年审计(jì)项目的违(wéi)法行为，给(gěi)予没收违法(fǎ)所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚；证(zhèng)监会对普华永道恒大地产年报(bào)及债券(quàn)发行审计工作未勤(qín)勉尽责案作出行政处罚，没(méi)收普华永道案涉(shè)期间(jiān)全部(bù)业务(wù)收入2774万元，并(bìng)处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

根据《中华人民共和国注册会计(jì)师法》等法律法规，自(zì)2024年1月起，财政部组织检查组对(duì)普华(huá)永道及(jí)其广州分(fēn)所的(de)恒大地产集团有限公司审计项目执业质量开展
了专项检(jiǎn)查。经查，普华永(yǒng)道及其(qí)广州分所在恒大地产2018年至2020年财务报表审(shěn)计过程中，明知恒大地产财4.41亿元！财政部、证监会协同“顶格”处罚普华永道务报表存在重大4.41亿元！财政部、证监会协同“顶格”处罚普华永道错报而不(bù)予指明，发表不恰当的审计意见，出(chū)具虚假审计报告。

针对(duì)检查发现(xiàn)的问题，2024年(nián)9月，财政部依据《中华人民(mín)共和国注册会计师法》《中华人民共和(hé)国行政处罚法》，对普华(huá)永道及相关(guān)注册会计(jì)师作出行政处罚决定。

会计师事(shì)务所方面，按照《中华人民共和国行政处罚法》有关规定，考(kǎo)虑到证监会依据(jù)《中华人民(mín)共和国证(zhèng)券法》对普华永道涉(shè)及恒大(dà)地(dì)产(chǎn)2019年、2020年审计项(xiàng)目的违法行为，给予没收(shōu)违法所得(dé)并处罚款共3.25亿元的行政处罚，财政部依据《中华人民共和(hé)国注册会计师(shī)法》，对普华永道涉(shè)及恒大(dà)地产2018年审计项目的违法行为，给(gěi)予没收违法所得(dé)并处罚款共1.16亿元的行政处罚。同时，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，给(gěi)予
普华永道警告(gào)、暂停经营业务6个(gè)月、撤销普华 永道广州(zhōu)分所的行政处罚。

注册会计(jì)师方面，财政部依据(jù)《中华人民共和国注册会计师法》，对恒大(dà)地产
2018年至(zhì)2020年相关(guān)财务报表审计报告的
4名签字注册会计师汤振峰、魏(wèi)泽、朱立为、蔡秀(xiù)娟，给予(yǔ)吊销注册会计师证书的处罚(fá)；依据(jù)《会计师(shī)事务所执业许可和监督管理 办法》，对陈耘涛、吴(wú)德恩、潘国威(wēi)、陈(chén)智杰、陈君瑜、卢玉捷、金(jīn)莹等7名参与编制恒大地产合并财务报表的(de)注册会计师，给予警告或罚款的行政处罚。

据证监会介(jiè)绍，2024年5月，证监会对公司债券发行人恒大地产财务造假、欺诈发行(xíng)等违法行(xíng)为严肃作出行(xíng)政处罚，认定恒大地产2019年、2020年年报存在(zài)虚假(jiǎ)记载，相关5次公司债券发行构成欺诈发行。普华永道为恒大 地产2019年(nián)、2020年年报均出具了标准无保留 意见审
计报告，为5次(cì)债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，普华永道制作、出具的文件存在虚假记载。

据此，证
监(jiān)会(huì)依(yī)法责令改正(zhèng)，认定普(pǔ)华永道在上述期(qī)间执行的恒大地产1次债券发行审计(jì)、2次年(nián)报审计、2次半年度审阅、6次特殊目的审计项下的全部业务收入2774万元均为违法业务收入，依法全部予(yǔ)以没(méi)收，并(bìng)按“没一罚十”处顶格罚款2.77亿元，同时对4次未(wèi)收费债券发行审计服务按上限罚款2000万元，对普华永道罚没款总计3.25亿元。

证监会表示，在处罚裁量上，证监会依法对普华永道两年间 全部(bù)业务(wù)收(shōu)入予以没收(shōu)，并处以顶格罚款，与(yǔ)财政部协同罚款共计4.41亿元；在“资格罚”上，鉴于 财(cái)政部已对(duì)普华(huá)永道作出暂停经营业务的行政处罚，暂停业务范围涵盖证券领域，证监会不另行作出暂停(tíng)从事证券(quàn)服务(wù)业务的行政处罚(fá)。

下(xià)一步，证监会将继续(xù)坚决落实监管“长牙带刺”、有棱有角要求，突出严监严(yán)管，持续加大对资本(běn)市场财(cái)务造(zào)假以及审计机构未勤勉尽责行为的查处和打击力度，全力维护资本市场平稳运行，全力保护投资者(zhě)合法权益，为资本市场高质量发展提供有力(lì)保障(zhàng)。

责任编辑：石秀珍 SF183

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 4.41亿元！财政部、证监会协同“顶格”处罚普华永道