4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月

据财政部官网13日消(xiāo)息

自2024年1月起

财政部组织检查组对

普华永道中天会计师事务所

及其广州分所的(de)恒大地产集团有限公司

审计项目执业质量开展了专项检查

财政部对普华永道

做出(chū)行政处罚决定

↓↓↓

根据行政处罚决定，在会计师事务(wù)所方面，财政(zhèng)部依据《中华人(rén)民共和国注册(cè)会计师法》，对普华永道涉(shè)及(jí)恒大地(dì)产2018年审(shěn)计(jì)项目的违法行为(wèi)，给予没收(shōu)违法所得并处罚款(kuǎn)共1.16亿元(yuán)的(de)行政处罚。同时，对(duì)普华永道警告、暂停经营业务(wù)6个月、撤(chè)销普华永(yǒng)道广州分所的行政(zhèng)处罚。

注册会(huì)计师(shī)方面(miàn)，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，对恒大地(dì)产2018年至(zhì)2020年(nián)相关财务报表审计(jì)报告的4名签字注册会计(jì)师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给(gěi)予吊销注册会计师(shī)证书的处罚；依据相关管理办法，对陈(chén)耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈(chén)君(jūn)瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大(dà)地产合并(bìng)财务报表的注册会计(jì)师(shī)，给予警告或罚款的行政处罚。

记(jì)者统计后(hòu)发现(xiàn)，去年全(quán)年，普华永道A股客户共近110家，合计审计费用8.79亿元，然而，今年以来，普华(huá)永道前八大客户已经全(quán)部公告，更换会(huì)计师事务所，这(zhè)些客户占普华永道去(qù)年全部审计收入的一半以上。

消息公(gōng)布后(hòu)，普华永道中国与普华永道中(zhōng)天发布声明。声明称，尊重并坚决服从相关行政处罚决定(dìng)。被(bèi)处(chù)罚的相关恒(héng)大地产审计团队(duì)成(chéng)员已经与公司终止了劳动关系，公司也要求管理层有关成员承担管理责任，包括前任(rèn)管理层成员。公(gōng)司已经采取了一系列整改措施，包括加大对人员、培训和科技的投资，并加(jiā)强文化建设和公司治理的提升。

香(xiāng)港会财局表(biǎo)示，将对香港罗冰咸永道就中国恒(héng)大(dà)集团审计同步进行调查，财政部也将通过跨境(jìng)审计监管合作机制，积极配(pèi)合(hé)进行调查处理。

中国证监会依法处罚

恒大地产审计机(jī)构普华永道

另据中国证监会(huì)官网13日消(xiāo)息，近日，中国证监会(huì)依法(fǎ)对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作(zuò)未勤勉尽责案作(zuò)出行政处罚，依据《中华人民共(gòng)和国证券法》规定，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以(yǐ)顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

2024年(nián)5月，中国证监(jiān)会对公司债券发行人恒(héng)大地产财务造假、欺诈发行等违法行为严肃作出行政处罚，认定恒大地产2019年、2020年年报存在虚假记载，相关(guān)5次公司债券发行构成欺诈发(fā)行。普华永(yǒng)道是恒大地产上述期间的审计机构，我会对普华永道(dào)在上述期间(jiān)为恒大地产提供审计服务并制作、出具相关文件(jiàn)是否违反《中华人民共和国证券法》的规定，按法(fǎ)定程序开(kāi)展调查。

证监会调查发现，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤(qín)勉尽责，在审计过程中违反(fǎn)多项审计(jì)准(zhǔn)则，违背多项审计要求，多项审计程序失效，未保持应有的职业怀疑，未作出正确的职业判断，未发现(xiàn)恒大地产大金额、高比例财(cái)务造假。

一是审计工作底稿失真(zhēn)，地产项目观察中约88%的记(jì)录与实际执行情况不一致，底稿记录内容严重不可靠。

二是现场走访程序失(shī)效，现(xiàn)场走访认(rèn)为符合(hé)交楼条件的楼盘大部分(fēn)实际未竣工交付(fù)，部分至(zhì)我会实地调查时仍(réng)未竣工交付，甚至是“一片空(kōng)地”。
三是样本选取范围(wéi)失控，任由(yóu)恒大地产替换(huàn)样本，将恒大地产标注“不让去(qù)”的地产项目排除在走访样本之外(wài)。
四(sì)是文件检查程序失灵，核验无异常的交楼清单(dān)，实际上大量业主签字确认日晚于资产负债表日(rì)。
五(wǔ)是复核程(chéng)序(xù)失守，现(xiàn)场走访程序复核工作流于(yú)形式，复核(hé)人员基于对走访人(rén)员的“信任”出具复核结论。

普华永(yǒng)道(dào)为恒大地产2019年、2020年年(nián)报(bào)均出具了标准无保留意见审计报(bào)告(gào)，为恒大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒(héng)大(dà)05、21恒(héng)大01等5次债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，普华永道制作、出具的文件存在(zài)虚假(jiǎ)记载(zài)。

普(pǔ)华永道上述行为，违反《中华人民共和国证券法》第一百六十三条的规定，构成(chéng)《中华人民共和国证券法》第二百一十三(sān)条第三款所述“未勤勉(miǎn)尽责(zé)，所制作、出具的(de)文件有虚(xū)假记载”的情(qíng)形，我会依法责令改正，认定普华永(yǒng)道在上(shàng)述期间(jiān)执行的恒大地产1次(cì)债券发行审计、2次年报审计、2次半年度审(shěn)阅、6次特殊目的审计项下(xià)的全部业务收入2774万元4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月均为违法业务(wù)收入，依法全部予以没收，并(bìng)按“没一罚十 ”处顶格罚款2.77亿元，同时对4次未(wèi)收费债(zhài)券发(fā)行审计服务按上(shàng)限罚款2000万元，对普华(huá)永(yǒng)道罚没款总计3.25亿元(yuán)。

在案件查处过程中，证监会与财政部加强沟通、密切协作，共享信息、强化合力。在处罚裁(cái)量(liàng)上，证监会依法对普华永道两年间全(quán)部业务收入予以没收，并(bìng)处以顶格罚款，与财政部协同罚款共计4.41亿元(yuán)；在“资格罚”上，鉴于财政部已对(duì)普华(huá)永道作出(chū)暂(zàn)停经营业务(wù)的行政处罚(fá)，暂停业(yè)务范(fàn)围涵盖证券(quàn)领域，证(zhèng)监会不另行作出暂停从事证券服务业务的行政处罚(fá)。

下一步，证监会将继(jì)续坚决落实监管“长牙带刺(cì)”、有棱有角要求，突出严监严(yán)管，持续(xù)加(jiā)大对(duì)资本市场财务造假以及审(shěn)计(jì)机(jī)构(gòu)未勤勉尽责行为的查处和打击力度(dù)，全力维护资本(běn)市场平稳运行(xíng)，全力保护投资者合(hé)法权益，为资(zī)本(běn)市场(chǎng)高质量发(fā)展提供有(yǒu)力保障(zhàng)。

记者：马捷

摄像：陆骏4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月