顶格处罚后，一天5家机构解约！普华永道3月以来已丢60单

专题(tí)：涉恒大地产财(cái)务造假证监会：对普华永道(dào)处以顶格(gé)罚款2.97亿元

自3月公(gōng)告恒大地产(chǎn)财务(wù)造假(jiǎ)至9月13日两部(bù)门(mén)顶格处罚落地，普华永道至少已被60家公司“解约”。

据同花顺ifind数据(jù)和(hé)澎湃新闻记者不完(wán)全统计，3月18日至(zhì)今，至少已有60家(jiā)公司结束与普华永(yǒng)道的合作。其中，A股上市公司有36家，港股上市公司7家，基金公司16家，非上市公司1家。

值得一(yī)提的是，普华永道在基(jī)金行业的解聘风波有愈演愈烈之势。9月14日，华安、宝盈、汇安(ān)、易(yì)米和(hé)浦(pǔ)银安盛等5家基金公(gōng)司与普(pǔ)华永道(dào)“分手”。而(ér)在今年8月底(dǐ)和9月初，包括易方达(dá)、天弘、华泰柏瑞和南方等基金公(gōng)司，已与(yǔ)普(pǔ)华永道进行过解(jiě)约。红(hóng)土创(chuàng)新基金更是6月份便已(yǐ)与普华(huá)永道分道扬镳。

“此前普华永道的处罚传(chuán)闻并未落地，有些(xiē)基金公司可能在观望。随着普华永道业务被(bèi)暂停，接(jiē)下(xià)来(lái)包括(kuò)基金公司在内的改聘动作或也越来越多。”有市场人士对澎(pēng)湃新闻记者称(chēng)。

9月13日，证监(jiān)会和财政部(bù)发布对普华永(yǒng)道的处罚公告。普华永道被停(tíng)业半(bàn)年兼撤销(xiāo)广州分所顶格处罚后，一天5家机构解约！普华永道3月以来已丢60单，合计被罚没4.41亿元。

基金“换所潮”或将来(lái)临

解聘(pìn)普华永(yǒng)道的基金公司集中涌现。

9月14日，华安基金、宝盈基金、汇安基金(jīn)、易米基金、浦银安(ān)盛等5家基金公司(sī)，集(jí)中发布了关于旗下(xià)基金改聘会计师事务所的公告。

具体而言，华(huá)安基(jī)金公告称，9月13日起，将旗下华安CES港股通精选100ETF联接、华安中证内地新能源主题(tí)ETF发起式联接、华安景气回报混合发起式等7只产品的会计师事务所由普华永道更换为毕马威华振会计事务所（特殊(shū)普通合伙）。

宝盈基金公告显示，旗下数十只基(jī)金的会计师事务所，已于9月12日从普华永(yǒng)道(dào)中(zhōng)天会计(jì)师事务所（特殊普通合伙），改聘为容诚会(huì)计师事务所（特殊普通合伙）。

值得一提的是，早在8月7日(rì)，宝盈(yíng)基(jī)金已将旗下(xià)的(de)1只产品从普华永道改聘，改聘(pìn)后的会计师事务所也是容城。

汇安基金公告称，自9月13日(rì)起，将旗下60多(duō)只基金的会计师事务所由普华永道更换为容诚会计师事务所（以下(xià)简称(chēng)容诚），涉及公司全部产品。

易米基金(jīn)也公告指出，公司旗下10只基金(jīn)自9月(yuè)13日(rì)起全部将律师事务所(suǒ)由普华永道改聘为容诚。

浦银安盛基金公告显示，旗下安和回报定期开放混合型证(zhèng)券投资基金的会计师事务所，由普华永道改聘为容诚，改聘日期为(wèi)9月13日。

值得关注(zhù)的是，3月 18日至今(jīn)，普华永道至少已被16家基金公司解约。

具(jù)体而言，9月以来，除了上述5家基金公司(sī)，普华永道还被中庚基金(jīn)、华宝基金、易方(fāng)达(dá)基(jī)金、天弘基(jī)金、恒越基金、银华基金等改(gǎi)聘。

8月份，普华永(yǒng)道与华(huá)泰柏基金、南方基金、景顺长城基金、创(chuàng)金合信基金(jīn)“分道扬镳”。

此外，6月29日，红土创新基金公告称，自6月25日起，旗下22只基金的(de)会计师事务所由普华永道改(gǎi)聘为安永华明会计师事务(wù)所。

有市场人(rén)士表示：“此前普(pǔ)华永道的处(chù)罚传闻并未落地，有些基金公司可能在观望。随着普华永道业务被暂停，接下来(lái)基金公司的改(gǎi)聘动作或也(yě)越来越(yuè)多。”

Wind数据显示，截至9月14日，全市(shì)场共有1.21万只基金（只含主(zhǔ)代码），审计(jì)机构为普华永道的共有5089只，占比高达(dá)41.92%，仍占基金市场的近半壁江山。

43家上市公司解约

除了基金公司，上市公司(sī)与普华永道解约的(de)情况更为集中。自3月18日至(zhì)今，至少已有43家(jiā)上(shàng)市公(gōng)司与(yǔ)普华永道解约。其中，A股上市公司有36家，港(gǎng)股上市公司有(yǒu)7家。此外，招商局集团在6月变更与普(pǔ)华永(yǒng)道(dào)原定的合作。

具体来看，据同(tóng)花顺ifind数(shù)据和澎湃(pài)新闻(wén)记者不完全统计，15家原普华永道客户(hù)被(bèi)安永承接(jiē)，分别为苏州银(yín)行（002966）、宁(níng)波银行（002142）、永顺泰（001338）、中国银行（601988）、神马电力（603530）、福耀玻璃（600660）、信(xìn)达地产（600657）、杭州银行(xíng)（600926）、中国人寿(shòu)（601628）、中(zhōng)国信达（01359.HK）、中国人保（601319）、迈瑞医疗（300760）、都市(shì)丽人（02298.HK）、同仁堂科技(jì)（01666.HK）、同仁(rén)堂国药（03613.HK）。

9家(jiā)原(yuán)普华永道(dào)客户被(bèi)毕马威承接，分(fēn)别为中国电信(xìn)（601728）、招商南油（601975）、招商轮船（601872）、招商蛇(shé)口（001979）、招商积余（001914）、招商局集团、中国太平（00966.HK）、中集集团（000039）、中集车辆（301039）。

7家原普华永道客户被德勤承接，分别为东鹏饮料（605499）、宁波港（601018）、宁波远洋（601022）、中国中铁（601390）、广深铁路（601333）、北京(jīng)首都(dōu)机场(chǎng)股(gǔ)份（00694.HK）、青岛啤酒（600600）。

除了三大会计师事务(wù)所，内资所合(hé)计承接了10家原(yuán)普华永道客户。

其中，立信排名内资所第一，合(hé)计(jì)承接(jiē)了4家(jiā)原普华永道客户，分别为迪哲医(yī)药(yào)（688192）、丽人(rén)丽妆（605136）、海(hǎi)通证券顶格处罚后，一天5家机构解约！普华永道3月以来已丢60单>（600837）、沪(hù)硅(guī)产业（688126）。

天健、致(zhì)同、中兴(xīng)华(huá)、信(xìn)永中和、大信、中汇安(ān)达分别承接了1家，依次为中铁(tiě)工(gōng)业(yè)（600528）、粤电力A（000539）、北辰实业（601588）、青岛港（601298）、创(chuàng)业环(huán)保（600874）、碧桂(guì)园（02007.HK）。

此外，澎湃新闻记者(zhě)注意到，虽(suī)然也有上市公司2024年选择继续与普华永道合作，但调整了普(pǔ)华永道负责的业务，并导致服务费用(yòng)的(de)大幅下降。

例如，中国银行(xíng)公告称，结(jié)合市场信息，基(jī)于审(shěn)慎原则(zé)，并考虑本行业务需要，同意将(jiāng)原续聘普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）和罗兵(bīng)咸永道会计师事务所提供年(nián)度审计(jì)服务的相关安排，调整为聘请其提供2024年度中期财务报告审阅等专业服务，相关专业(yè)服务费用(yòng)为3500万元。同时，同意(yì)启动2024年度外部审计(jì)师的招标选聘工作。

而在3月28日中(zhōng)国银行的公告中，续(xù)聘普华永道中(zhōng)天和罗兵咸永道担任其2024年度外(wài)部审计师，2024年度母公司及集团整体审(shěn)计(jì)费用为1.01亿元(yuán)。

普华永道被停业(yè)半年

9月13日，证监会(huì)和财政部发布对普华永道的处罚公告。普华永道被停业半年(nián)兼撤销广州分所，合计被罚没4.41亿。

中国证监会发布公告称，近日(rì)，依法(fǎ)对普(pǔ)华永道恒大地产(chǎn)年(nián)报及债券(quàn)发行审计工作未勤勉尽责案作(zuò)出行政处罚(fá)，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元(yuán)，并处以(yǐ)顶格罚款2.97亿元，合(hé)计罚没3.25亿元。

同日(rì)，财政部发布公告称，针对检查发现的问题，对普华永道及相关注册(cè)会计师作出行政(zhèng)处(chù)罚决定。

会计师事务所方面，财政部(bù)对普(pǔ)华永道涉及恒大地产(chǎn)2018年审计项目的违法(fǎ)行为，给(gěi)予没收违法所得并处(chù)罚款共1.16亿元的行政处(chù)罚。同(tóng)时，财政部给予普华永道(dào)警告、暂(zàn)停经营业务6个月、撤销普华永道广州分(fēn)所的行政处(chù)罚。

注册(cè)会计师方面，此案中，财政部共对11名注册会计师作(zuò)出行政处罚。具体而言，财(cái)政部对恒大地产2018年至2020年相关财务报表(biǎo)审(shěn)计(jì)报(bào)告的(de)4名签字注册(cè)会(huì)计师(shī)汤振峰、魏泽、朱立(lì)为、蔡秀娟(juān)，给予吊销(xiāo)注册(cè)会计师(shī)证书的处罚；对陈(chén)耘(yún)涛、吴(wú)德恩、潘(pān)国威(wēi)、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并财务报表的注(zhù)册会计师，给予警告或罚款的行政处罚。

官网资料显示，普华永道全球各成员机构组成的网络遍及151个(gè)国家和(hé)地区，有超过36.4万名员工，业务范围包括在审计、咨(zī)询及税务领域提供服务。

普华永道中国是指在(zài)中国内地、中国香港地区、中国澳门(mén)地区经(jīng)营的加(jiā)入(rù)普华(huá)永道全球网(wǎng)络机构的统称。普华永(yǒng)道中天会计师(shī)事务所（特殊普通合伙）是加入(rù)普华永道全球网络的中国审计机构。本次监管机构发布的行政处罚仅适(shì)用于(yú)普华永道中天，不适用于其他在中国内地提(tí)供非审计业务的普华永道法(fǎ)律实体(tǐ)，亦(yì)不适用于任何普华永道在中国香港地区的法律实体。

责任编辑：石秀(xiù)珍 SF183

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