巨额资金被占用！追问来了

退市新规虽处(chù)于意见(jiàn)征(zhēng)求阶段，但(dàn)其效力已逐(zhú)渐显现。近日，ST摩登就(jiù)因控股股(gǔ)东(dōng)占款(kuǎn)问题收到深(shēn巨额资金被占用！追问来了)交所(suǒ)的关注(zhù)函，深交所引用《深圳证券交易所(suǒ)股票上(shàng)市规(guī)则（2024年修订征求意见稿）》（以下简称“意见稿”）中“占(zhàn)款2亿(yì)+占净资产30%以上(shàng)”的退市新规，要(yào)求公司说明情况。

大(dà)股(gǔ)东占资恐触发退市新(xīn)规

4月17日，有投(tóu)资者在互动易平台咨询ST摩登，根据证监会《关于严格执行退(tuì)市制度的意见》，公司是否存在(zài)退市风险。对此(cǐ)公(gōng)司回复称，“公(gōng)司目前经营正常，暂未(wèi)有退市风险，新规亦处于(yú)征求意见阶(jiē)段，公(gōng)司将持续关注(zhù)。”

ST摩登的(de)回复一出，公司的股价随(suí)即出现异动。一改连(lián)续跌停的趋势，4月18日、19日，公司股票价(jià)格连(lián)续两天涨停。

一面是异(yì)动的(de)股(gǔ)价，另一面是(shì)公司(sī)巨(jù)额资金(jīn)被占用(yòng)。2023年半(bàn)年(nián)报(bào)显示，公司(sī)控股股东(dōng)广州瑞丰集团股份有限公司（以下简称“瑞丰集团”）占用公司资金余额2.42亿元，约占公巨额资金被占用！追问来了司2022年经审计净资产的47.82%。

该事项早在(zài)2017年就已经发生，且长期未得到解决。公司2020年(nián)5月8日披露的《关(guān)于新发现控股(gǔ)股(gǔ)东(dōng)资金占用的提示性公告》显示，瑞丰(fēng)集团自2017年9月起开始占用公司资金。2023年(nián)7月，公司公(gōng)告称，瑞丰集团(tuán)因严重资不抵债被法院(yuàn)宣(xuān)告破产。2023年11月，中证中小投资者服务中(zhōng)心对瑞丰集团及公司(sī)实(shí)际控制人提起代位诉讼且取(qǔ)得一审胜诉。截至目前，公司未披露过瑞(ruì)丰集团及实际控(kòng)制人偿还占用资金的进展(zhǎn)。

这也成为(wèi)深(shēn)交所关注的重点。证监会《关于严格执行退市制度的意(yì)见(jiàn)》明确提出上市公司内(nèi)控失效，出现大股东大(dà)额占用资金且(qiě)不整改的，在强制退(tuì)市中予以考虑。而深(shēn)交所在关注函中(zhōng)就引用了有关大股东占款可能导致(zhì)退市的条款进(jìn)行追问。

深交所意见稿(gǎo)第九章(zhāng)第四节显(xiǎn)示，上市公司被控股股东(dōng)或控股股东关联人非经营性占用资金余额达到2亿元以上或者占公司最近一期(qī)经审(shěn)计净资产绝对值的30%以上，被中国证监会责令改正但未在要求期限内完成(chéng)整改的，公司(sī)股票予以停牌(pái)，在停牌后(hòu)2个月内仍(réng)未(wèi)整改的，实施退市风险警(jǐng)示(shì)，此后2个月再未完成整改的，公司股票终止上市。

基于此，深交所要(yào)求公司说明是否触及了上述情(qíng)形，公司追偿占款的(de)成效(xiào)，占款能否(fǒu)在规则正式发布前全部(bù)偿还完毕。待规(guī)则发布后，公司是否存在退市风险，公司所称“暂未有退市风(fēng)险”是否有充足依据，互动易回复内容是否完整，是否存在误导性陈述。

同(tóng)时，深交所还要求公司结合本次(cì)股(gǔ)票(piào)上(shàng)市规则修订情(qíng)况，逐项梳(shū)理公司可能(néng)触及的被实施退市风险警示或(huò)退市的情形。说明瑞丰集(jí)团及其关(guān)联(lián)人、公司实(shí)际控(kòng)制人是否正在筹措资金偿(cháng)还占款，以及具体(tǐ)筹措方式(shì)；公司正在或(huò)者计划采取哪(nǎ)些措施追回占款，完善内部治理，以切实保护公司及广大中小投资者合法权益(yì)。

多重退(tuì)市风险叠加(jiā)隐患重(zhòng)重

事实上，除了可能触及(jí)“占款红线”，ST摩(mó)登还存在其他退市风险隐患(huàn)。就在(zài)近期(qī)连续两日涨停(tíng)前，公司股票(piào)已经连续4日跌停(tíng)，股票收盘(pán)价格一度到达1.25元(yuán)，接近“面值(zhí)退市”红(hóng)线。根据现行规则(zé)，连续二十个交易日的每日股票收盘价均低(dī)于1元将终(zhōng)止上市。而对于公司股价(jià)的异动，深交所也进行了重(zhòng)点关注，要求公司自查(chá)说明是(shì)否存在通过互动易误导性陈述拉抬股价，规避(bì)股价连续低于1元的交易类退市情形。

除了“面值退市”，公司距离退(tuì)市新规的“市值(zhí)退市”的指标也较为接近。意见稿将连续二十个交易日股票收盘总(zǒng)市(shì)值退市标准，从低于3亿元提升至低于5亿(yì)元，而ST摩登目前(qián)的总市值刚过9亿元，距离这一红线已不再遥远。

此外，公司(sī)还面临规范类退市的风险(xiǎn)。因为2022年公司(sī)被出具无法表示意见的内(nèi)部控制审计(jì)报告，公司被叠加实(shí)施“其他风(fēng)险警示”。根(gēn)据(jù)意见(jiàn)稿，连续两个会计年(nián)度财(cái)务报告(gào)内部控制被出具无法表(biǎo)示意见或(huò)者否定意见的审计报告(gào)的将会被退市，如若2023年公司内部控制审计报告再出现问题，将(jiāng)面临退市。

不仅(jǐn)如(rú)此(cǐ)，近期ST摩登及相关当事人还收(shōu)到广(guǎng)东证监局下发的《行政处罚事前告知书》。经查(chá)明，ST摩登(dēng)涉嫌信(xìn)息披露违法(fǎ)违(wéi)规，事实(shí)主要包括三方面。一(yī)是(shì)2021年年报存在虚假记载。二(èr)是ST摩登未及时披(pī)露股权投资重大(dà)损失。三是未(wèi)按期披露(lù)2022年年度(dù)报告。广(guǎng)东证监局拟(nǐ)决定对ST摩登给予警告，并处以580万(wàn)元罚款；对时任董事长、总经理、代财务总监林毅超，时任董事、副总经理魏勇，时任董事、副总经理、董(dǒng)秘翁文芳，时任独立董事(shì)陈凯敏四人给(gěi)予警(jǐng)告，并处以不同数额罚款，合计为540万元(yuán)。

多(duō)重风险加剧背景下，公(gōng)司的业绩也(yě)面临连续亏损(sǔn)。根据公(gōng)司发布的2023年(nián)度业绩(jì)预告，公司2023年(nián)将继续亏损，预计实现归属于上市公(gōng)司股东的(de)净利润-1.06亿元至-7048万元。对于深(shēn)交所关注函中的诸多事项及公司(sī)的生(shēng)产经营问题，记者已向ST摩登发去采访函，截至(zhì)记者发稿前尚未得(dé)到公(gōng)司的回复。

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