两家拟IPO券商，宣布"换所"！

　　9月13日，普华永(yǒng)道处罚落(luò)地，审计机构受 罚的影响仍将发酵。

　　普华(huá)永道(dào)领(lǐng)罚前(qián)后，已有(yǒu)多家A股和(hé)港股上(shàng)市公司宣布与其(qí)“割席”。券商中国记者注意到，就目前 5家拟IPO券商而言，也有2家拟IPO券商受到审 计机(jī)构被罚事件牵连，影响相(xiāng)关上市进程。

　　具体而言，渤海证券在普华永道处罚落地之前已经在公开选聘IPO审计机构，并对(duì)拟邀标审计机构提出严格要求。因(yīn)为原审(shěn)计机构被罚影响上市审(shěn)核状态的财信证
券(quàn)，已经宣布(bù)根据实(shí)际情况和(hé)工作需要，重新选聘新的会计师事务所(suǒ)为公司提供财务报告审计服务。

　　值(zhí)得一提的(de)是，由于审计机构被(bèi)罚(fá)影(yǐng)响(xiǎng)上市进度，越来越多的拟IPO企业(yè)对审计机构的选择也越来越谨慎，甚(shèn)至要求(qiú)承诺业务资格不会暂停，如被暂(zàn)停，要赔偿费用等“怪(guài)现象(xiàng)”。

　　牵连2家拟IPO券商

　　普华永道(dào)处罚落地，被限制业务活动，更多的公司和机构将与之解约。9月(yuè)14日，就已经有多(duō)家基金公司宣布弃用(yòng)普(pǔ)华永道。

　　券商中(zhōng)国记者注意(yì)到，审(shěn)计机构被处罚且被限(xiàn)制业(yè)务，受影响的除了上(shàng)市公司和(hé)基金公司，拟IPO券商也有2家受到影响(xiǎng)。

　　公(gōng)开信息显示，沪深交易所有财信证券、华龙证券、渤海证券、开源证券和(hé)东莞证券5家(jiā)券商(shāng)处于拟IPO状(zhuàng)态。

　　其中，渤海证券服务的审计机构为普华永道中天会计师事务所（特殊普通(tōng)合伙）（简称(chēng)“普华永道”），在普华永道受罚落地(dì)之前，渤海证券已(yǐ)于(yú)9月6日在官网发布对(duì)IPO审计机构进行(xíng)邀标(biāo)选聘的公(gōng)告，投标截止时间为9月13日。

　　资料显示(shì)，渤海证券注册(cè)在天津滨海(hǎi)新区，于(yú)2001年6月开业，控股股东(dōng)为天津市(shì)泰(tài)达国
际控股(gǔ)（集团）有限公司，实控人为天津市国资委(wěi)。

　　2023年3月1日，上交所(suǒ)受理了渤海(hǎi)证券IPO申报文件，同年3月17日首次问(wèn)询。其后不久，因财报过期中止审核。2023年6月30日，渤海证券(quàn)更新了(le)相关财务资料并恢(huī)复审核，目前审核(hé)状态为“已问询”。

　　无独有偶，同样在上(shàng)交所IPO排队的财信证券也出现类似(shì)情况。

　　今年8月16日，因在奇信股份(fèn)年报出具存在虚假(jiǎ)记载审(shěn)计报告等，证(zhèng)监(jiān)会对天(tiān)职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职(zhí)国际”）责令(lìng)改正(zhèng)，给予警告，合(hé)计罚(fá)没约(yuē)2707.54万元，并暂停从事(shì)证券服务业
务6个月。

　　而财信证券(quàn)的
审计机构(gòu)正是天职
国际，该券商目前的审(shěn)核状态为“中止（其(qí)他事项）”。上交(jiāo)所(suǒ)披露中止的原因是，8月27日，财信证券聘请的证(zhèng)券服务机(jī)构被(bèi)证监(jiān)会采取限制业务活(huó)动的监管措施，根据《上海证券交易所股票发行上市审核规(guī)则》第六十条第一款第（二）项，上交所中止其(qí)发行上(shàng)市审核。

　　9月6日，财信证券发布变更会计师事务所的公告，根据实际情况和工(gōng)作需要，经重新选聘，拟聘任天健会计师事务所（特殊(shū)普通合伙）（简称“天健”）为公司提供财务报告审(shěn)计(jì)服务。

　　拟IPO企业对审 计机构更为“挑剔”

　　券商中国(guó)记者(zhě)注意到，随着监管趋严，中介机构领罚已经不再是新鲜事，担心中(zhōng)介(jiè)机构被处罚风险影响(xiǎng)IPO进度，企业(yè)在聘请审计机构时愈发(fā)谨慎和“挑剔”。

　　渤海证券在IPO会
计师事务所邀标(biāo)文件中明确，存在以下四 种情形之一，不得承担公司IPO审计工作：

　　1）近3年内因违(wéi)法违规行(xíng)为被财政部、省级财政部(bù)门给予
没收违(wéi)法所得、罚款、暂停执行部分业务等(děng)行政处罚。

　　2）近3年内被财政部、省级财政部门给予警告2次以上。

　　3）近3年内负责审计的金融企(qǐ)业存在重大资产损失、重大财务造假行(xíng)为、金融企(qǐ)业或其负责人(rén)存在重大违(wéi)法违规行为，会计师事务所已发现但未按照《中国(guó)注册会计师审计准则》和《中国(guó)注册会(huì)计师
职业道德守则》相关规定(dìng)履行关注、识别、评价等程序。

　　4）财政部、省级财政部门根据(jù)会计师事务所执业质量，明确其不适合承担金融企业审计工(gōng)作。

　　财信证(zhèng)券在聘任天健会(huì)计师事务所的(de)公(gōng)告中显示，近三年，天健不存在因受到(dào)行(xíng)政处罚及监(jiān)管措施而导致其证券服务业务资格受限的情形。

　　此外，今年(nián)8月，广州银行在招标IPO服务会计师事务所时，一改过往惯例，拟采购3家会
计师(shī)事务所，1家为主选，2家备选。如主选会(huì)计师事务所受到监管处罚导致存在影响资质条件等特殊两家拟IPO券商，宣布"换所"！情况，则自动选用备选事务所，从而对冲审两家拟IPO券商，宣布"换所"！计机构被罚(fá)风(fēng)险。

　　同(tóng)期，湖南一家拟IPO企业在选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)时，要求承诺业务资格(gé)不会暂停，如被暂停，要赔偿(cháng)双倍费用(yòng)。

　　拟IPO企业选聘审计机(jī)构越来越谨慎且添(tiān)加多项条款，引发中国注册会计师协会（简(jiǎn)称“中注协”）不满。

　　中注协发(fā)文称，会计师事务所未来是否被暂停有关业务(wù)资(zī)格属于无法预见(jiàn)的事项，在业务约定书
中增加上述承诺超出了会计所和注册会计师应当承(chéng)担(dān)的责任。中注协称，会计所(suǒ)应当(dāng)及时(shí)征求法 律专家意见(jiàn)，充(chōng)分评估相关审计业务约定书(shū)条款的公平性，审慎签署业(yè)务约定书，维护(hù)会计师事务所和注册会计师的合法权益。

责(zé)任编辑：杨红卜

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 两家拟IPO券商，宣布"换所"！