“内控重大缺陷”！会计师事务所出具否定意见，这家A股公司将戴帽！

4月26日(rì)晚，新潮能源(600777)发 布(bù)多份(fèn)公告，其中披露由于会计师事 务(wù)所对公司《内部控制审计报告》出具否定意见，公司股票将被(bèi)实施其他风险警示，并于4月29日(rì)停牌1天。

公司内(nèi)控存在重大缺陷

据中(zhōng)兴华所会计(jì)师事务所（简称“中兴华所”）出(chū)具的新潮能源《内部控制审计报(bào)告》显示，中兴华所对(duì)该(gāi)报告出具了否定意见，并认为新潮能源内部控制存在重 大缺陷。

审计报告中(zhōng)指出，新潮能(néng)源全资子公司烟台扬
帆投资有限公司（简称“烟台扬帆”）将持有的对新潮能源下属(shǔ)另一个全资子企业宁波鼎亮企业管理(lǐ)合伙企业(有(yǒu)限合伙)（简称“宁 波鼎量”）出资额100万元(占注(zhù)册资本比例0.01%)转让给新潮能源在美国的全资子公(gōng)司Surge Energy Capital Holdings Company（简称“SEC”）。

后又变更为新潮能源在美国的全资子(zi)公司Seewave Energy Capital Holdings Company（简称“SEH”），SEH成为宁波鼎量的执行事(shì)务合伙人。烟台扬(yáng)帆在实(shí)施该次资(zī)产(chǎn)出售时，未能按照新潮能源指定的《子公司管理制(zhì)度》的(de)规定事先取得新潮能源(yuán)的批(pī)准。

“有效的内部控制能(néng)够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而(ér)上述重大缺陷使新潮能源(yuán)内部(bù)控(kòng)制(zhì)失去这一功能。”中兴华所认为，由于存在上述重大缺陷及(jí)其(qí)对(duì)实(shí)现控制目标的影响，新潮(cháo)能(néng)源未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效(xiào)的财务报告内部控制，因此出具(jù)了否定意见。

由于中兴华所的这一否定意见，新(xīn)潮能源触(chù)及了(le)《上海证券交易所股票上市规则》第9.8.1条第（三）项规定的“最近一个会计年
度内部控(kòng)制被(bèi)出具(jù)无法表示意见或否定意见审计报告，或未按照规定披露内部控制审(shěn)计报(bào)告”的情形。因此(cǐ)新潮能源股票将自4月29日开市(shì)起停牌1天，将于4月30日(rì)开市起复牌，且股票简称将变更为ST新潮。

对于公司股票“戴(dài)帽”，新潮能(néng)源表示，将从全面加(jiā)强内部控制出发，再(zài)次对内部控制及各项管理制度组织开展内部自查，并进一步(bù)加强(qiáng)对内部控制方(fāng)面的管理(lǐ)；不断加强公司风险管(guǎn)理与内控体系建设、完善法人治理结构，进一步在制度层面(miàn)保障公(gōng)司(sī)规范运作、降低公司经营风险；深化管(guǎn)理制度建设与执行，并将(jiāng)《公司法》《证券法》等相关法律法规和证券监管规则的培 训和(hé)学习常态化。

海外(wài)资产控制权(quán)变(biàn)更(gèng)引争议

对于中兴华
所审(shěn)计报(bào)告中提到(dào)的(de)，新潮能源子(zi)公司烟台扬帆对(duì)宁波鼎量出资额转(zhuǎn)让一事，在近期也(yě)引发了市(shì)场广泛关注。

有市场传(chuán)闻称，对于(yú)宁波鼎量的普通合伙人（GP）变更为SEC，后有(yǒu)变更为SEH，无论是SEC，还是SEH，均是新潮能源(yuán)前任董(dǒng)事长刘珂在美国注册的(de)私人公(gōng)司。而在变更前，宁波鼎亮的普通合伙人(rén)是烟台扬帆，为(wèi)新潮能源全资子公司。通过以上变(biàn)更操作，宁波(bō)鼎亮(liàng)的(de)管(guǎn)理权(quán)和控(kòng)制权由新潮能源变成刘氏兄弟的私人(rén)公(gōng)司。

公开资料显示，新潮能源(yuán)主(zhǔ)营业务为石油 与
天然气的勘(kān)探、开发与销售，其99.9%资产和经营活动(dòng)均(jūn)在美国，新潮(cháo)能源通(tōng)过宁波鼎(dǐng)亮和浙(zhè)江犇宝企(qǐ)业管理有限(xiàn)公司分(fēn)别间接持有新潮能源美国公司SEH79%和21%的(de)股(gǔ)份，新潮能
源美国公司即为(wèi)上市公司核(hé)心资产。

对于传闻(wén)提及内容，新(xīn)潮能源于4月12日收到上交(jiāo)所监管(guǎn)工作函(hán)，要求补充(chōng)披露
新潮能源美(měi)国
公司SEC、SEH的
基本信息，并说明短期内两次(cì)转(zhuǎn)让的主要考虑，以及可能对公司后续
经营产生的重(zhòng)大影响。此外，还要(yào)求补充披露交易(yì)的决策流程、评估和作(zuò)价(jià)依据等情况。

4月(yuè)17日晚，新潮能源公告回复称，烟台扬帆、SEC与SEH均为公(gōng)司全资子公司(sī)，其(qí)之间的合伙(huǒ)份额转让仅为公司股权结构(gòu)的内部调整，为公司合并报表范围内的(de)交易，无论是调整前还是调整后(hòu)，公司对宁波鼎(dǐng)亮一直持有100%的股权，宁波鼎亮始(shǐ)终是公司的全资子公司，不会影响公司对宁波鼎亮的有效控制，亦 不会对公司后续经(jīng)营产生任何不利影响。

新潮(cháo)能源相关负责人(rén)此前也曾公开表示，宁波鼎亮GP变更系内部架构调整，程序合法合规(guī)。属于(yú)上市公司同(tóng)一控制下内(nèi)部架构(gòu)的(de)调(diào)整，不涉及对外资产(chǎn)或者权益的(de)处分，该次变更的决策(cè)、操作合法合规。至(zhì)于(yú)外界流(liú)传(chuán)的所谓“管理(lǐ)层以私人公
司侵吞上市公司资产”并不属 实。

2023年油气产量创新高 盈利下滑17%

4月27日晚间，新潮(cháo)能源还了发布业绩报告。2023年实现(xiàn)营(yíng)业收入88.49亿(yì)元，同比下 滑5.43%，净利润(rùn)25.96亿元(yuán)，同比下滑(huá)17.01%。今(jīn)年一季度，实现营业收入21.35亿元，同比增长(zhǎng)6.64%，净利润6.13亿元，同比下滑3.47%。

新潮(cháo)能源表示，2023年公司抓住油气行业恢复增长的有利时机，加大油气开发力度，油(yóu)气生产当量(liàng)再(zài)创历(lì)史新高。2023年(nián)实现(xiàn)原油报表产量1,606.84万桶，比2022年增产9.19%；全年天然气报表产量619.32万桶(tǒng)油当量，比2022年增产13.88%。原油和天然(rán)气产量分别(bié)占油(yóu)气总产当量的72.18%和27.82%。

财报数据显示，油气价格同比(bǐ)下降是新潮能源去(qù)年(nián)营收下滑(huá)的主要 原因
，同时(shí)由于油气(qì)产 量上升，新潮能源(yuán)在石油天然气开采上的成本也大(dà)幅增加，营业成本(běn)同(tóng)比增长24.18%，其中油气资(zī)产折耗、油田作业成本等开支(zhī)加大。

此外，2023年新潮能源资产规模(mó)进一步扩大，年末资产 总额为335.81亿元，净资产规模突破200亿元大关。年末资产负债率40.12%，同比下降5.94个百分点。2023年，公司经营活动现金流量净额71.58亿元(yuán)，年末现(xiàn)金余额23.94亿(yì)元，全年现金(jīn)净增加额9.18亿元。

股(gǔ)价方面，新潮能源2023年年(nián)内(nèi)上涨超38%，但进入2024年股价持续下滑，近期又受到前述争议事件影响，股价(jià)再遭下跌。截至目前，最新股价报收(shōu)2.27元(yuán)/股，年内下跌超25%。

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