突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜

公司存(cún)款不爱存在大(dà)型(xíng)银行却偏(piān)爱关联(lián)方财务公(gō突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜ng)司、这些存款突遭计提(tí)超4亿元减值损失(shī)、进而直(zhí)接导致业绩预告变脸，种种异常情况就发生在亿利洁(jié)能(600277)身上。

2023年年报季面临收官，亿利洁能(néng)选择的年报披露时间为4月30日“尾部日”。此前，公司曾预(yù)计2023年度实现归(guī)属于上市公司股东的净利润3,645万元(yuán)到5,286万元。这一数据同比下降95.01%到92.77%。

但一纸业绩(jì)预告变脸(liǎn)公告，让(ràng)市(shì)场大跌眼镜。4月23日，亿利洁能发布了(le)2023年年(nián)度业绩预告更正公告，预计2023年度实现(xiàn)归属于上市公司股东的净利润(rùn)-48,737万元到-59,567万元(yuán)，与上年(nián)同期相比，将减少121,819万元到132,649万元，同比下降166.69%到(dào)181.51%。同时预计扣除非(fēi)经常性损益的净利润-62,005万元到(dào)-72,835万元，与上年同(tóng)期(qī)相比，将(jiāng)减少138,179万元到149,009万元，同比下降(jiàng)181.40%到195.62%。两大财务指标均遭大幅调降。

业绩预(yù)告大幅调减的原(yuán)因，主(zhǔ)要是因为预计(jì)信用减值损(sǔn)失的大增。

亿利洁能对亿利集团财务公司的(de)风(fēng)险进行持续评估，根据未来存款压降计划及压降金额，按现金流折现(xiàn)金(jīn)额为基础进行测算，对公司存放财务公司存款计提货币资金信用减(jiǎn)值准备约4.2亿元，影响公司信用资产减值损失约4.2亿元(yuán)。

其他原因层面，还包括公司持有的煤(méi)炭资源减值超出原(yuán)预估金额，需(xū)补计提资(zī)产减(jiǎn)值(zhí)损失(shī)约2,665万元；联营企业(yè)净利润减少，按(àn)权益法核算后影响净利润约8,200万元(yuán)等因素。

记者回看亿利洁能(néng)披露的2023年3季报，公司货币(bì)资金为42突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜亿元(yuán)左右，从2018年以(yǐ)来连续下滑，已(yǐ)经不及104亿元(yuán)高峰期的一半。对于这些连续下滑的现金储备，亿利洁能的一大(dà)偏好就是，乐于存款在关联方亿利集团财务公司。而(ér)从亿利洁能在财务公司(sī)存款余额(é)已(yǐ)经达到39.06亿元来(lái)看，目前与公司货币资金占比已经高达90.23%。

货币资金下滑伴生不少插曲。去年6月，亿利洁能的商业承兑汇票出现大额逾期(qī)。根据公开(kāi)数据，票据逾期余额一度超过7亿元，累计逾期发生额接近9亿元。虽说资金状况恶化，但毕竟账上还有超(chāo)过40亿元现金，何以会产生票据逾期，一度成(chéng)为市场谜(mí)团。

货币资金异动，也成为亿利洁能本次业(yè)绩预告更正的重要(yào)导火索。按照公告，亿利洁能对存放财(cái)务公司存款计提货币资(zī)金信用(yòng)减(jiǎn)值准备约4.2亿元(yuán)，占货币资(zī)金余额的9.7%。同时，由于财务公司对其“发(fā)放贷款(kuǎn)”类资产计提贷款损失准备减(jiǎn)少了净利润，导致公司(sī)按权益法核算产生了投资损失(shī)约0.46亿元，以上涉及财务公司相关更正合计(jì)占本次更正金额的(de)88.09%。

这种变脸或将引(yǐn)发投资(zī)者索赔。有律(lǜ)师对e公司记者介绍，业绩预(yù)告是投(tóu)资者(zhě)决(jué)策的重要依据，公(gōng)司业绩预测存在(zài)重大差异，会误导投资者决策，给投资者造成损失(shī)的，应(yīng)当赔偿。

将相关存(cún)款合(hé)法合规选(xuǎn)择存放地，本是上市(shì)公司的自(zì)主选(xuǎn)择。不过，市场对于亿利洁(jié)能(néng)的非常规操作(zuò)心存担忧。在亿(yì)利洁能股(gǔ)吧中，就有(yǒu)投资者表示，“39亿(yì)财务(wù)公司存款减值背后是否暗含隐雷，存款的减值风险已经(jīng)超出了投资的预见可(kě)能性。”

这种担忧的原因之一，在于大股东亿利集团本身已深陷债(zhài)务(wù)危(wēi)机，其所持的上市公司超34%股权(quán)被全数质押。

此(cǐ)外(wài)，这(zhè)种担忧还有不少旁证。

一方面，因公(gōng)司巨额资金存放财(cái)务公司屡次超出限额、期间资金占用等(děng)事项，交易所此前已(yǐ)对公司及相关责任人予以公开谴责。

另一方面，亿利(lì)集(jí)团财务公(gōng)司在去年曾因资产分类不实、高管(guǎn)人员长期缺位，被国家金(jīn)融监督管理总局北京监管局作出行政处(chù)罚。

此(cǐ)外，公(gōng)开信息(xī)已经显示(shì)，亿利集团财务公(gōng)司已被(bèi)列为失信被执(zhí)行人。天眼查平台显示，就(jiù)在(zài)4天前，这家财务公司还因为借款合(hé)同纠纷，鄂尔多斯农商行作为(wèi)原告，双方在鄂尔多(duō)斯中级法(fǎ)院(yuàn)开庭。

按照逻(luó)辑推演，这会牵出一(yī)系列问题。比如(rú)，财务公司(sī)本(běn)身(shēn)是否已经存在流动性风险？上市公司在亿利财务的(de)39亿元存款是否安全、能否(fǒu)取出？亿利洁能将大额(é)资金存放财务公司，是否涉嫌向控股(gǔ)股东等关联方(fāng)输送利益(yì)？这又(yòu)是否构成非经营性资金占用？等等(děng)。

为此，上交所4月23日火速下发业绩预告更正事项的问询函，要求亿利洁能补充披露四个方面(miàn)细节(jié)。

其一，财务公司自身资产、负债、头寸、逾期贷款等财务(wù)情况，结(jié)合财务公司公开信用信息，说明(míng)财务公司是否已经资不抵债或者存在(zài)流动性(xìng)风险，说明(míng)公司从财务公(gōng)司支取资金(jīn)是(shì)否受限或者存在潜在限制；

其(qí)二(èr)，进(jìn)一步说明本次对存款计提减值及调减相关投资收益的具体原(yuán)因及依据，相关减值计提及损益调整是否完(wán)整、充分，是否存(cún)在以前年(nián)度应计提减值未计提减值的情况；

其三，结合公司历史存放资金屡次(cì)超出(chū)限额以及(jí)存贷双高等情况，说明(míng)公司大额资金存放财(cái)务公(gōng)司是否涉嫌向控(kòng)股股东(dōng)等(děng)关联方输送利益，是(shì)否构(gòu)成非(fēi)经营性资金占用，前期公司货币资金等信息(xī)披(pī)露是否真(zhēn)实、准确；

第四，进一步说(shuō)明公司未(wèi)来存款压降计划及压降金额的具体(tǐ)安排，充分评估并说(shuō)明财务公司(sī)是否存在存款(kuǎn)不能收回的风(fēng)险，及对公司生产经营的影响。

除了交易所监管之外，来自证监会(huì)的警示函也随之下(xià)发。

亿利(lì)洁能日前收到中国证监会内蒙古证监(jiān)局(jú)下发的《关(guān)于对(duì)亿利洁能股份有限公司及相(xiāng)关责任人员采取出具警示函措(cuò)施的决定》，对象既(jì)包括亿利洁能(néng)公司，也包括王瑞丰、侯菁慧、张艳(yàn)梅等高管。

其(qí)中详细(xì)罗列了亿利洁能(néng)业(yè)绩预告变更的(de)细节数据。公司(sī)曾于1月31日(rì)披(pī)露(lù)2023年(nián)度业绩预告，预计2023年归属于上市公司股东的净利润盈利3,645万元至5,286万元，扣除非经(jīng)常性损益后的(de)净(jìng)利润为-11,242万元至-9,601万元。4月23日，公司披露业绩预告更(gèng)正公(gōng)告，因公司预计对存放在亿利集团财务公司存款计提货(huò)币(bì)资金信(xìn)用减值准备(bèi)、对公司持有的煤炭资源补充计提资产减值(zhí)损(sǔn)失(shī)及联营企业净(jìng)利润减少等因(yīn)素，预计2023年净利润更正(zhèng)为亏损48,737万元至59,567万元，扣非净利润为亏(kuī)损62,005万元至72,835万(wàn)元。这违反(fǎn)了《上市公司(sī)信息(xī)披露管理办法》相关规定。

因此(cǐ)，证监局决定对亿利洁能及王瑞丰、侯菁(jīng)慧、张艳梅采取出具警示函的行政监管措施，并记入(rù)证券期货市(shì)场诚信档案数(shù)据库。亿利洁能及上述人员应在收(shōu)到决定书之日(rì)起30日内提交书面整改报告，证(zhèng)监局还将根(gēn)据整改情况采取下一步监管(guǎn)措施。

业绩变更以及由此牵出的存款计提巨额减值损失只是(shì)藤上的第一颗瓜。募集资金使(shǐ)用是否依法合(hé)规、货币资金真实(shí)性等问(wèn)题，都是悬在亿利洁(jié)能年报披(pī)露甚至(zhì)是公司运营(yíng)是否合规上的达(dá)摩克里斯之剑，会否牵引出财务造假的“大瓜”，以及相关方会否被立案调(diào)查，有待时间给出(chū)答案(àn)。

2021年3月(yuè)，亿利洁能曾变更32.83亿元非公开发行募集资(zī)金用途并永久补充流动资金，这是公司货币资金的重要(yào)来源之一。

面对(duì)货币资金(jīn)的异动(dòng)，交(jiāo)易所要求亿利洁能2017年(nián)非公开发行的保荐(jiàn)机构华林(lín)证券(quàn)股份有限(xiàn)公(gōng)司及审计机构致同会计师事务所(特殊普通合伙(huǒ))等相关方，尽快核实2017年非公开发行后至今募(mù)集资金存放、使用、划转(zhuǎn)等基本情(qíng)况(kuàng)，说明募集资金(jīn)使用是否依法合(hé)规，是否存在货币资金披露(lù)不准确的情况，并按照(zhào)相关规定及时履行信息披露(lù)义(yì)务，充分提示风(fēng)险。

此外，交易所还要求年审会计师说明，针对本次业绩预(yù)告更正及前述募集资金事项，开展审(shěn)计的相关进展(zhǎn)情况，包括(kuò)但不限于获取(qǔ)的审计资料，执行的审计程序(xù)，发现的异常情况，以及(jí)后续拟进一步采取的(de)审计程序等(děng)，并说明相关(guān)事项对年报整体财(cái)务数据和编制基础是否造成重大(dà)影响。

值得注意(yì)的是，存贷双高，资金链承压的状(zhuàng)况也被交易所(suǒ)重(zhòng)点关注。交易所在问(wèn)询函中，要求年审会计师应(yīng)当根据审计准则等规定，对公司货(huò)币资金真实性，相关资(zī)产(chǎn)减值计提合规性、合理性，公司内部控制的有效性等重点事项(xiàng)保持高度关注，获取充分(fēn)、适当的审计证据，执行必要的审计程序(xù)，独立客(kè)观发表审(shěn)计意见(jiàn)。

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