从源头 提高拟(nǐ)上市企业申报(bào)质(zhì)量

日前，国务院印发的《关于加强监(jiān)管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见(jiàn)》，提出严把发行上市准入关，强调要(yào)进一步压实发行人第(dì)一责任和中介机构“看门人”责任。

市(shì)场分析人士指出，注册制下，全(quán)面(miàn)从严加强发行审核监管，推动拟上市企业及“关键少数”增强(qiáng)诚信自(zì)律法治意识，压实其对发行申请文件特别是(shì)经营财(cái)务等方面(miàn)信(xìn)息披露真实准确的第(dì)一责任(rèn)，是从源头提高(gāo)拟上市企业申报质量的关键(jiàn)。

深交所披露的文件显示，因晶宇环境及其
实际控制人、董事、监事刻意隐瞒与投资方签署(shǔ)的对赌协议，未在审核问询(xún)回复中如实说明主要关联方相关信息(xī)，在现场督导过程中未按照督导组的要求(qiú)及时、完整提供相关
材料(liào)，深交所(suǒ)对(duì)晶(jīng)宇环境予以三年不接受其提交的(de)发行(xíng)上市申请(qǐng)文件的纪律处分并处公开谴责；对违规行(xíng)为负有(yǒu)直(zhí)接责任的4名股东予(yǔ)以公开谴责；对(duì)核查把关不到位的(de)保荐人、律所(suǒ)、会计师(shī)事
务所(suǒ)及其(qí)相关签字人员予以(yǐ)通报批评深交所开出首例IPO三年“资格罚”罚单 “申报即担责”精准压实“两个责任”、书面警(jǐng)示。

值得注意的是，本次深交所对(duì)晶(jīng)宇环境(jìng)开出的“资格罚”罚单，为(wèi)深市注册制下首单(dān)对(duì)IPO项目
发行人给予(yǔ)暂(zàn)不接受文件的(de)纪律处分。

“精准问责”严防(fáng)“带病(bìng)闯关” 

记者观(guān)察到，在本次纪律处分过程(chéng)中，呈现了三个特点：

紧盯(dīng)“关键少(shǎo)数”和直接责任人员。本次对(duì)于公司与直接责任主体实(shí)施“双罚”，主要是(shì)实际控制人、董
事、监事这些“关键(jiàn)少数”作为(wèi)对赌(dǔ)协议的签署方，在中(zhōng)介机构尽职调查过(guò)程中明确被问询是否存(cún)在(zài)对赌(dǔ)协议的
情况下，刻(kè)意隐瞒签署的对赌协议、未如实配合中介机构的核查工作。

“发行人的控股股东、实际控制人、董 监高等(děng)‘关键少数’，应当如(rú)实配合中介机构开(kāi)展尽职调(diào)查和其他相(xiāng)关工 作，这是审(shěn)核规则的明确要求，也是注册制(zhì)下拟上市企业必须遵守的硬(yìng)约束。对于刻意隐瞒导致信息披露违规的直接责任人员，交易所将依法依(yī)规采取严厉的监管措(cuò)施，将责(zé)任落到个人、监管落到实处。”深交所负责人指出。

严厉(lì)打击屡罚屡犯(fàn)和严重不诚信行为。隐瞒抽屉对赌(dǔ)协议(yì)、代持协议，是发行上市审 核领 域(yù)常犯的老问题。虽然相关业(yè)务规则对此已有明确的披露要求，但仍(réng)有企业(yè)选择
“瞒(mán)而不(bù)报(bào)”，导致在审核过程中遭投诉举报而打“退堂鼓”，或者在(zài)上市后遭起诉“曝光”进而影响(xiǎng)公司经营发展。这些反复犯的老问(wèn)题，反映出拟上市企业的诚信自律法治意识(shí)、内部控制的有(yǒu)效性(xìng)等还需要进一步增强(qiáng)。

针对晶宇环境主(zhǔ)要股东刻意隐(yǐn)瞒抽屉对赌协议事项、未按照(zhào)督导组要(yào)求及时完整提(tí)供相(xiāng)关材料等反(fǎn)复犯的老问题、严重不诚信(xìn)的行为，深交所(suǒ)加大了自律监管惩处的力度，予以“三年不接受发行人提交的上市申请文件”的“资格罚”和公开谴责(zé)，体现(xiàn)了深交(jiāo)所“严(yán)监严(yán)管”和越(yuè)往后越严的监管
导向。

强化“申
报即担责”，严防“一督就撤”“带病闯关”。晶宇环境经历深交所 现场督导后撤回上市申请，但仍收到了罚单(dān)，并且保荐人、律师、会计师等中介机构和多名责(zé)任人员(yuán)被“双罚”，体现了深交所严惩“一督就(jiù)撤”“带病闯关”的监管导向。

据深交所(suǒ)有关负责人介绍，深(shēn)交所将严格落实监管“长
牙带刺”、有棱有角(jiǎo)的(de)要求，在全面强化监管、增 强监管(guǎn)有效性的同时，区分不同违规主(zhǔ)体的责任，着力通过“精准问责(zé)”，压实拟上市企业及“关键少数(shù)”的信息披露责任、中介机构(gòu)的核查把关责任，促进市场各方(fāng)真正归(guī)位尽责。

校对：冉燕青

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