A股重大违法强制退市，或再添一例！虚增收入手法曝光

虚增营业收入、虚增存货，*ST新纺(002087)或锁定退市。

*ST新纺4月28日晚间公告，公司当日收到河南证监局出具的(de)《行政处罚及市(shì)场禁入事先告知书》。

根据《告知书》查明涉嫌违法的(de)事实，*ST新纺存在虚增营业收入，虚(xū)减、虚增营(yíng)业成本，虚增存货，虚增研发费用，虚增、虚减利润等违法事实。

前述事项可能触及《深圳证券交易所股票上市规则》（2023 年 8 月修订）第(dì) 9.5.2 条规定的重(zhòng)大(dà)违法强制(zhì)退市情形，公司股票可(kě)能被(bèi)实施重大违法(fǎ)强制退市。

*ST新(xīn)纺(fǎng)称，目前，公司正(zhèng)在对《告知书》涉嫌违法的(de)事实和财务数(shù)据予(yǔ)以核实(shí)，最(zuì)终结果以河南证监局出(chū)具的(de)正式决(jué)定书为准。公(gōng)司将持续关注并在收到正式的处罚决(jué)定后及时披露相关信(xìn)息。

据《告知书》披露，*ST新纺涉嫌虚(xū)增、虚减营业收入，导致2016年至2022年年度报告存在虚假记载。2016年至2022年，*ST新纺及子(zi)公司通过与外部业务主体之间不具有商业实质、不(bù)符合收入确认条件的虚假(jiǎ)贸易虚增(zēng)营业收入(rù)和营业成本。

其中，2016年虚增营业收入2.3亿元，虚增营业成本2.3亿(yì)元；2017 年(nián)虚增营业收入3.77亿元，虚增营业成本3.77亿元；2018年(nián)虚增营业收(shōu)入6.76亿元，虚增营业成本5.94亿元(yuán)……

2020年至2022 年，*ST新纺在不符合(hé)收(shōu)入确(què)认条件(jiàn)时提前对部分销售业务确认收入，在符合收(shōu)入确(què)认条件时再次确认收入，导致公司(sī)虚增营业收入，并虚(xū)增或虚减利(lì)润总额。

其中，2020年虚增营业收入2.15亿元，虚增营(yíng)业(yè)成本1.51亿元，虚增利润总(zǒng)额6372.33万元；2021 年虚增营业收入4227.46万元，虚增(zēng)营业成本3308.27万元，虚增利(lì)润总额919.18万元；2022 年虚增营业收入357.83万元，虚增营业(yè)成本471.82万元，虚减利润总额113.99万元。

另外，*ST新纺与子公司之间以购销棉(mián)花、棉纱业(yè)务(wù)所开具的发票作为确认收入依据，与实际情(qíng)况不符，母子公司之间合并抵销不准确，导致公司虚增营业收入。

2016年至(zhì)2021年，*ST新纺通过调整原材料(liào)入账数量、金额或凭证，虚增产成(chéng)品数量等方式虚减营(yíng)业成本。2016 年至2022年，*ST新纺(fǎng)因虚减营业成本等因素影响(xiǎng)，导致虚增存货。*ST新纺还通(tōng)过拆分生产(chǎn)成本计入研发费用等(děng)方式虚(xū)增(zēng)研发费用。

对此(cǐ)，河南证(zhèng)监局对(duì)*ST新纺责(zé)令改正，给予警告，并处以1000 万元罚款。对时任公司董事长魏(wèi)学(xué)柱给予警告，并处以500万元(yuán)罚款(kuǎn)，对魏学柱采(cǎi)取终身证券市场禁入措施；对公司董事、副总经(jīng)理、时任财务总监、董事会秘书许勤芝给予警告，并处以400万元罚款(kuǎn)，对许勤芝采取 10 年证券市(shì)场禁入(rù)措施(shī)。

公告(gào)显示，根(gēn)据(jù)《行政处罚事先告知(zhī)书》认定的情况，*ST新纺判断本次收到的《行政处罚事先告知书》涉及的信息披露违法违规行为存在可能触及(jí)《深圳证券交(jiāo)易所股票上市规则》规定的重大违法(fǎ)强制退(tuì)市(shì)的情形，根(gēn)据相关规(guī)则，公司将被叠(dié)加退(tuì)市风险警示。

此前，*ST新纺发布公告显示(shì)，公司于3月22日收到中国证监会下发的《立案告知书》，《立案告知书》主要内容为：因涉嫌信息披露违法违规，根据相关法律(lǜ)法规(guī)，2024年3月21日，中国证(zhèng)监会决定对*ST新纺立案。

公开资料显示，*ST新纺从事中高档棉(mián)纺织品的(de)生产与销售，主要产(chǎn)品包括纱线系(xì)列产品等、坯布(bù)及面(miàn)料系列产品。公司预计2023年净利亏损2.9亿元至2.4亿(yì)元，比上年同期减少亏损79.41%至82.96%。

主要原因是2022年因(yīn)前期公司合并(bìng)范围不完(wán)整(zhěng)、自查存货账实存(cún)在不符等情况采取(qǔ)追溯重述法对前期财务报表进行(xíng)会计差错更正，此项工作目前(qián)仍在进(jìn)行(xíng)中。

当前，A股退市机制正在逐(zhú)步优化。机构分析认为，不断完善的退(tuì)市机制将(jiāng)有助于(yú)构建一个更加规范、透明、高效的(de)资本市场环境，促进A股市场(chǎng)的(de)健康发展。

虚增营业收入、虚增存货，*ST新纺（002087）或锁(suǒ)定退市。

*ST新纺4月28日(rì)晚间公告，公司当(dāng)日收到河南证监局出具的《行政处罚及市场禁(jìn)入事先(xiān)告知书》。

根据(jù)《告知书》查明涉(shè)嫌违法的事实(shí)，*ST新纺存在虚增营业收入，虚减、虚增营(yíng)业成本，虚增存货，虚增研发费(fèi)用，虚增、虚减(jiǎn)利润等违法事实。

前述事项可能触及《深(shēn)圳(zhèn)证券交(jiāo)易所股票(piào)上市规则》（2023 年 8 月修订）第 9.5.2 条规定的重大(dà)违法(fǎ)强制退市情(qíng)形，公司股票可能被(bèi)实(shí)施重大违法强制(zhì)退市。

*ST新(xīn)纺称，目前，公司正在对《告知(zhī)书》涉嫌违法的事(shì)实和财务(wù)数据予以核实，最终结果以河南证(zhèng)监局出(chū)具的正式决定书为准。公(gōng)司将持续关注并在收到正式(shì)的处罚(fá)决定后及(jí)时披露相关信息。

据《告知书》披露，*ST新纺涉嫌(xián)虚增、虚减营业收入，导致2016年至2022年年度报告存在虚假记载(zài)。2016年至2022年，*ST新(xīn)纺及子公司通过(guò)与外(wài)部(bù)业务主体(tǐ)之间不(bù)具有商业实质、不(bù)符合(hé)收入确认条件的虚假贸易(yì)虚增(zēng)营业(yè)收入和营业成本。

其中，2016年虚增营(yíng)业收入2.3亿元(yuán)，虚增营业成本(běn)2.3亿元；2017 年(nián)虚增营业(yè)收入3.77亿元，虚增营业成本3.77亿元；2018年(nián)虚增营业收入6.76亿元，虚增(zēng)营业(yè)成本5.94亿元(yuán)……

2020年至2022 年，*ST新纺在不符合收入确认条件时提前对部分销售业务确认收入，在符(fú)合收入确认条件时再次确认收入，导致公司虚增营业收入，并虚增或虚减利润总额。

其中，2020年虚增(zēng)营业收(shōu)入2.15亿元，虚增营业成本1.51亿元，虚增利润总额6372.33万元；2021 年(nián)虚增营业收入4227.46万元，虚(xū)增营业(yè)成本3308.27万元，虚(xū)增(zēng)利润总额919.18万元；2022 年(nián)虚增营业收入357.83万元，虚增营业成本471.82万元，虚减利润总额113.99万元。

另外(wài)，*ST新纺与子公司之(zhī)间以购销棉花(huā)、棉(mián)纱业(yè)务所开具的发票作为确认收入依(yī)据，与实(shí)际情况不符(fú)，母子公司之间合(hé)并抵销不准确，导致公司虚增营业收入。

2016年至2021年，*ST新纺(fǎng)通过调整原材料入账数量、金额或凭证，虚增(zēng)产(chǎn)成(chéng)品数量等(děng)方式虚减营业(yè)成(chéng)本。2016 年至2022年，*ST新纺因虚(xū)减营业成本等(děng)因素影响，导致(zhì)虚(xū)增存货。*ST新纺(fǎng)还通过拆分生产成本(běn)计入(rù)研发费用(yòng)等方式虚增研发费用(yòng)。

对此，河南证监局(jú)对 *ST新纺责令改正，给予警告(gào)，并处以1000 万元罚款。对时任公司董事长魏学(xué)柱给予警告，并处(chù)以500万元罚款，对魏(wèi)学柱(zhù)采取终身证券市场(chǎng)禁(jìn)入措施；对公司董事、副总经理、时任财(cái)务总监(jiān)、董事(shì)会(huì)秘书许(xǔ)勤芝给予警告，并处以400万元罚款，对许勤芝采取 10 年证券市场禁入措施。

公(gōng)告(gào)显示，根据《行政处(chù)罚事先告知书》认定的情况，*ST新纺判断本次收到的《行政处罚事先告知书》涉及的信息披露违法违(wéi)规行为存在可能触及《深圳证券交易所股票上市规(guī)则(zé)》规定(dìng)的重大违法强制退市的情形，根据相关规则(zé)，公司将被叠加退市风险警示。

此(cǐ)前，*ST新纺发布(bù)公告显示，公司于3月22日收到中国证监会下发的《立(lì)案告知书》，《立案告知书》主要内容为：因涉嫌信息披露(lù)违法违规，根据相关法律法规，2024年3月(yuè)21日，中国证监会决(jué)定对*ST新纺立(lì)案。

公开资(zī)料显示，*ST新纺从事中高档棉(mián)纺织品的生产与销售，主要产品包括纱线系列产品等、坯布及面料系列产品。公司预计2023年净利亏损2.9亿元至2.4亿元，比上年同期(qī)减少亏损79.41%至(zhì)82.96%。

主要原因是2022年因前期公司(sī)合并范围不完整(zhěng)、自查存货(huò)账(zhàng)实存在(zài)不符等情况(kuàng)采取追溯重述法对(duì)前(qián)期财务报表进行会计差(chà)错更(gèng)正，此项工作目前仍在进行中。

当前，A股退市机制正在逐步(bù)优化。机(jī)构分析认为，不断完善的(de)退市机制将有(yǒu)助于构建一个(gè)更加(jiā)规范(fàn)、透明、高效的资本市场环境，促进(jìn)A股市场的健康发展(zhǎn)。

责编：陈丽(lì)湘

校对：王锦程

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