证监会：普华永道对恒大
地产财务造假“睁一只眼闭一只 眼”

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专题：涉恒大地产财(cái)务造假 证监会：对普华永道处以(yǐ)顶格罚款(kuǎn)2.97亿元(yuán)

◎记者 梁(liáng)银妍(yán)

9月(yuè)13日，中国(guó)证(zhèng)监会以有(yǒu)关负责人答记者问的方式(shì)回应(yīng)了普华(huá)永道行政处罚案件情况。有关负责人表示(shì)，普华永(yǒng)道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计及债券(quàn)发行服务过(guò)程中，存在审计工作底稿失真、现(xiàn)场走访程序失效、样(yàng)本选取范围失控、文件检查程序失灵、复核程序失(shī)守(shǒu)等问(wèn)题。证监会没收普华永道全部业务收入，并处以顶格罚(fá)款，罚没款
总(zǒng)计3.25亿元，接近
证监会此前三年对50多(duō)家次违法违规(guī)会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的罚没款总和。

普华(huá)永道违反多项审计(jì)准(zhǔn)则

据有关负责人介绍，前期，证监会对证监会：普华永道对恒大地产财务造假“睁一只眼闭一只眼”恒大地产2019年、2020年年(nián)报存(cún)在虚假(jiǎ)记(jì)载、欺诈发行公司债券等违法行为依(yī)法严肃作出行政处罚。普华永(yǒng)道是恒大地产上述期间的审计(jì)机构，证监会对其进行了调查。经查，普华永道在执行恒大地(dì)产2019年、2020年年报(bào)审计(jì)及(jí)债券发行服(fú)务过程中，未勤勉尽(jǐn)责，违反多 项审计(jì)准则，多项审计(jì)程序失效。

有关负责(zé)人对普华永道存在的问(wèn)题(tí)，进行了具体说明，包括审计(jì)工作底稿(gǎo)失真、现场走访(fǎng)程序(xù)失(shī)效、样本选取范围失控、文件检查程序失灵、复核程序失守等。

上述负责人表示，普华永道一方面未勤勉尽责，未正(zhèng)确(què)判(pàn)断2019年度、2020年度恒大地(dì)产总体收入确认的(de)实际(jì)情况，未对恒大地产(chǎn)财(cái)务数据异常情(qíng)况保(bǎo)持合理职业怀疑，未有效识别恒(héng)大地产大金额、高(gāo)比例(lì)的财(cái)务造假，甚(shèn)至对恒
大地产财务造假迹象和动(dòng)向“睁(zhēng)一只眼闭一只眼”；另一方(fāng)面出具标准无保留意见(jiàn)的审计报(bào)告(gào)，为5次债券
发(fā)行出具保证财务数据真实、准确(què)、完整(zhěng)的声明，属于所制作(zuò)、出具的文件(jiàn)有虚假记载的情形。

没收全部业务收入并处以顶格罚款

有关负责人表示，普华永道的行为，不(bù)只是简单的审(shěn)计失职、失效行为，它在一(yī)定程度上掩盖甚至纵容了恒大地产财 务造假和欺诈发行公司债券，严重侵蚀法律和诚信基(jī)础，严重损害投资者合法权益，严重破坏(huài)市场信心，依法应予严惩。

上述负责人表示，证监(jiān)会综(zōng)合考虑其违法事实、性质及社会危害程度等，在法律规定的(de)范围内，既从严从重处罚，又做(zuò)到(dào)过罚相当：

一是没收全部业务收入。其间，普华永道除执行恒大地产两年年报(bào)审计并为(wèi)恒大地产债券发行提供审计服(fú)务外，还(hái)执行2次半年度审阅、6次特殊目的审计。证监会依法认定上述项下
收取的业务收入(rù)2774万元均为违法 业(yè)务收(shōu)入，依法全部予以没收。

二是处以(yǐ)顶格罚款。证监(jiān)会对普华永道有违法业务收入的“没一罚十”、合计罚款2.774亿(yì)元，对4次(cì)未收(shōu)费债券(quàn)发行(xíng)审计服务每次按上限罚款500万元、合计罚(fá)款2000万元。

有关负责人说，会计师事务(wù)所等证券服务(wù)机构(gòu)执业中草率疏(shū)忽、麻(má)痹大意，甚至“当摆设”“走过场”，未勤勉、不尽责，制作、出具(jù)文件 有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，就可能被没收违法业务收入，并被处以数
倍(bèi)甚至顶(dǐng)格罚款，情节严重的还可能执业受(shòu)限，以致(zhì)收入归零、业务流失，甚至陷
入声誉(yù)危机(jī)。

“罚一劝百。”上述负责 人(rén)说，希望广大(dà)中介机构引以为戒，慎(shèn)终如初，不折不扣地履行法律规定的(de)义务要求，时刻紧绷勤勉尽责这(zhè)根弦，真(zhēn)正立足专业、审慎执业、珍惜声誉(yù)，客观、独立、专业(yè)地发表意见，确(què)保制作出具文件不存在虚假记载(zài)、误导(dǎo)性陈述或者重大遗漏，不负众(zhòng)托，真正证监会：普华永道对恒大地产财务造假“睁一只眼闭一只眼”担负起证券市(shì)场“看门(mén)人”职责(zé)。

积极配合调(diào)查处理恒大地(dì)产违(wéi)法(fǎ)行
为

有关(guān)负责人还回(huí)应了追究恒(héng)大集团及审计(jì)机构违法行(xíng)为的后续安(ān)排。

上述(shù)负责人称，恒大地产是境内法人，在境内交易所债券市场公(gōng)开发(fā)行公司债券，依据《中华人民共和国证券法》，证监会对恒大(dà)地产公(gōng)司(sī)债券发行交易活动及其审(shěn)计机构普华永道证券服务业务负有监管职责。查处(chù)恒大地(dì)产欺诈(zhà)发行、信息(xī)披露违法及其审计机(jī)构普华永道未勤勉尽责问题，既(jì)是证监(jiān)会的权限范畴，更是 职责所(suǒ)在。

据了解，恒大集 团是境外法人，在我国香港
地区交易所上市。恒大(dà)集(jí)团(tuán)在我国香港地区发行(xíng)证(zhèng)券并(bìng)上市交(jiāo)易行为(wèi)及其审计机构执(zhí)业行为，受我国(guó)香港地区(qū)法律约束 。

“我们(men)注(zhù)意到，我(wǒ)国香港地
区有(yǒu)关监管机构近(jìn)期表示，正就恒大集团审计机构的相关审计等进行独(dú)立调查。”有关负责人说，后(hòu)续如果我国香港地区有关方面(miàn)提出请求，证监(jiān)会(huì)将协同财政部通过跨境执法合作机制(zhì)和渠道，积极配合(hé)有关(guān)方面对相关违法行(xíng)为进行调查处理。

责(zé)任(rèn)编辑：石秀(xiù)珍(zhēn) SF183

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