4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月

据财政部官网(wǎng)13日消息

自2024年1月起(qǐ)

财政部组织检查组对

普华永道中天会计师事务所

及(jí)其广州分所的恒大地产集团有限公司

审计项目执业质量开展了专项检查

财政部对普华(huá)永道

做出行政(zhèng)处(chù)罚决定

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根据行(xíng)政处罚(fá)决定，在会计师事务所方面，财政部依据《中华人民共和国注册会(huì)计师(shī)法》，对普华永道(dào)涉及恒大地产2018年审计项目的违(wéi)法行为，给予没收违法所得并(bìng)处(chù)罚款共(gòng)1.16亿元的行政处罚。同时，对普华永道警(jǐng)告、暂停经营业务6个(gè)月、撤销普(pǔ)华永道(dào)广州分所的行政处罚。

注册会计师方面，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，对恒大地产(chǎn)2018年(nián)至(zhì)2020年相关财(cái)务(wù)报表审计(jì)报告的4名签字注(zhù)册(cè)会计师(shī)汤(tāng)振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销(xiāo)注册(cè)会计师证(zhèng)书的处罚；依据相关管理办(bàn)法，对陈耘涛、吴德恩(ēn)、潘国威、陈智(zhì)杰、陈君(jūn)瑜(yú)、卢(lú)玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并财(cái)务(wù)报表的注册会计师，给予(yǔ)警告(gào)或罚款(kuǎn)的行政处罚。

记者统计后发现，去年全年，普华永道A股客户共近110家，合计审计费用(yòng)8.79亿元，然而，今(jīn)年以来，普华永道前八大客户已经全部公告，更换会计师事务所，这(zhè)些客户占普华永道去年全部(bù)审计收入(rù)的一半以上。

消息公布后，普(pǔ)华永道中国与普华永(yǒng)道中天(tiān)发布声明。声(shēng)明称，尊重并坚决(jué)服(fú)从相关行(xíng)政处罚决定(dìng)。被处罚的相关恒大地产(chǎn)审计(jì)团队成(chéng)员已(yǐ)经与公司终(zhōng)止了劳动关系，公司也要求管理层有关成(chéng)员(yuán)承担管理责任，包括前任管理层成员。公司已经采取了一系列整(zhěng)改措(cuò)施，包括(kuò)加大对人员(yuán)、培训和科技的投资，并加强(qiáng)文化建设(shè)和公司(sī)治理的提(tí)升。

香港会财局表示，将对香港罗冰咸永道就中国恒大集团审计同步进行调查，财(cái)政(zhèng)部(bù)也将通过(guò)跨(kuà)境审计监(jiān)管合作机制(zhì)，积极配合进行调查处理。

中国证监会依法处罚

恒大地产审计机构普华永道

另据中国证监会官网 13日消息，近日，中国证监会依法对普华永道恒大地(dì)产(chǎn)年报及债券发(fā)行(xíng)审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚，依据《中华(huá)人民共和国证券法》规(guī)定，没收(shōu)普(pǔ)华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

2024年5月，中国证监会对公(gōng)司(sī)债券发行人(rén)恒大地产(chǎn)财务造假、欺诈(zhà)发行等违(wéi)法行(xíng)为严肃作出(chū)行政处罚，认定恒大地产2019年、2020年年报存在虚假记载，相关5次公司债券发行构(gòu)成欺诈发行。普华永道是恒大地产上(shàng)述期间的审计机(jī)构，我会对普华永道在上述期间为恒大地产提供审计服务并制作、出具相(xiāng)关文件是否违反《中(zhōng)华(huá)人民共和国证(zhèng)券法》的(de)规定，按法定程序开展调查。

证(zhèng)监(jiān)会调查发现，普华永道在执行恒大(dà)地(dì)产2019年、2020年(nián)年报审计工作中未勤勉尽责，在审计过(guò)程中违反多项审计准则，违背多项审计要求，多项审计程序(xù)失效，未保持应有(yǒu)的(de)职业怀疑，未作出正确的职业(yè)判断，未发现恒(héng)大地(dì)产大(dà)金额、高比例财务造假。

一是审计工作底稿失真，地产项目观察(chá)中约88%的记录与实际执行情况(kuàng)不一(yī)致，底(dǐ)稿记录内容严重不可靠。

二是(shì)现场走访程序失效，现场走访认(rèn)为符合交楼条(tiáo)件的楼盘大部分实际未竣工交(jiāo)付，部(bù)分(fēn)至我会(huì)实地调查时(shí)仍未竣工交付(fù)，甚至是“一片空(kōng)地”。
三是样本选取范围失(shī)控，任由恒大地产替(tì)换样本(běn)，将恒大地(dì)产标注“不让去”的地产项目排除在走访样本之外。
四(sì)是文件检查程序失(shī)灵，核验无异常的交楼清单，实(shí)际上(shàng)大量业(yè)主签字确认日晚于(yú)资产负(fù)债表日。
五是复核程序失守，现场走访程序复(fù)核工(gōng)作流于形式，复(fù)核人员基于对走(zǒu)访人员的“信任(rèn)”出具复核结论。

普华永(yǒng)道为恒大地产2019年、2020年年报均出具了标准无保留意见审计报告，为恒大地产20恒(héng)大(dà)02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，普(pǔ)华永道(dào)制作、出具的文件存在(zài)虚假记载。

普华永道(dào)上述行为，违反《中华人民共和国证(zhèng)券(quàn)法》第一百(bǎi)六十三条的规定(dìng)，构成《中华人民共和国证券法》第二(èr)百一十三条第三款所述“未勤勉尽责，所制作、出(chū)具(jù)的文件有虚假记载”的情形，我(wǒ)会(huì)依法责令改正，认定普华(huá)永道在上(shàng)述期间执行的恒大地产 1次债券发行审计、2次年报审计、2次(cì)半年度审阅、6次特殊目的审计(jì)项(xiàng)下的(de)全部业务收入2774万元均为违法(fǎ)业务收入，依法全部予以(yǐ)没收，并(bìng)按“没一罚十”处顶格罚款2.77亿元，同时对(duì)4次未收(shōu)费债券发行审计服务按上限罚款(kuǎn)2000万元，对普华永道罚没款(kuǎn)总计3.25亿元。

在案件查(chá)处过(guò)程中，证监会(huì)与财政部加强沟通、密切协作，共享信(xìn)息、强化合力(lì)。在处罚(fá)裁量上，证监会依法对普华永道两年(nián)间全部业务收入予以没收，并处以顶(dǐng)格罚款，与(yǔ)财政部(bù)协同罚款共计4.41亿元；在“资格罚”上，鉴于财政部已对普华永道作(zuò)出暂停经营业务(wù)的行政处罚，暂停业务范围涵(hán)盖证券领域，证监会(huì)不另(lìng)行作(zuò)出暂停从(cóng)事证(zhèng)券服务业务的行政(zhèng)处(chù)罚。

下一步，证监会将继续坚决落(luò)实监管“长牙带刺(cì)”、有棱有角要求，突(tū)出严监严管，持续加大对资本市场财务造假(jiǎ)以及审计机构未勤勉尽责行为的查处(chù)和打击力度，全力维护资本市场平稳运行，全(quán)力保护投资者合(hé)法(fǎ)权益，为资本市(shì)场高质量发(fā)展提供有力保障。

记者：马捷

摄像：陆骏

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