年内超40家会计师事务所被罚

随着全面注册(cè)制的落(luò)地，作为
资本市场“看门人”，券商投行、会计师事务所等中介机构责任愈发重大(dà)，面临着越来越严格的(de)监管。根据不完全统计，年内已有逾40家会计师事务所收到(dào)监管处罚，其中 包括瑞华、立信、天(tiān)健、大华等知名大所，最高被罚没近1800万元。

根据(jù)记者梳理，从处罚原因来(lái)看，被处罚(fá)的会所大多存在执业违规、未勤(qín)勉尽责等(děng)问(wèn)题。

今年(nián)初，浙江证监局(jú)称，经查，中兴(xīng)财光华会计师事务所及注(zhù)册会计(jì)师濮舒清、杨如(rú)玉在执行元成股份2022年财务报(bào)表及内部控制审计项目中存在多个问题
，具(jù)体包括部分控制点未实施控制测试、营业(yè)收 入审计不到位、应收账款和(hé)合(hé)同资产审(shěn)计不到位、第三方回款审计不到位等。为此，中兴财(cái)光华及濮舒清、杨如玉被浙江证监局出具(jù)警(jǐng)示(shì)函并记入诚信档案。

从处(chù)罚力度来看，监管层对于违规的会计师事务所轻则出(chū)具警示函，责令改正，重则处以罚款(kuǎn)，并暂停业务开展。

2024年的1号罚单(dān)涉案(àn)会计师事务所为瑞华所(suǒ)，其在康得新2015年至2017年(nián)年报审计服务时，未(wèi)勤勉尽责，所制作(zuò)、出(chū)具的文件有虚假(jiǎ)记载、误导性陈述或者重大遗漏。证监会开出罚(fá)单，该所最终被没(méi)收业(yè)务收(shōu)入(rù)594.34万元，并处以罚款1188.68万元(yuán)，合计1783万元(yuán)；相关责任人被警告并处以6万元、10万(wàn)元罚款。

此外，北京(jīng)证(zhèng)监局没收中天 华茂(mào)会计师事务所业务收入146.23万元，处以731.13万 元的罚款
，合计约877万(wàn)元，并暂停(tíng)从(cóng)事证券服务业务6个月；三位相(xiāng)关(guān)责任(rèn)人被给(gěi)予警告，并分(fēn)别处以150万元、100万元、50万(wàn)元的罚款。

还有部分会计师事务所因员工违规买入执业项目股票被处(chù)罚。如(rú)希格玛会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的项目组成员张学斌在执行(xíng)宝鸡钛业2022年度财务报表
审计(jì)项目期间，于2022年3月27日至3月29日买入宝钛股(gǔ)份股票累计5700股。

值得一提的是，部分上市公司(sī)未配合会计师事务所审
计而被提出解(jiě)约。近日北京兴荣华会计(jì)师(shī)事务所向*ST三盛发送解约通知书，通知书列举了公司(sī)“三宗罪”，包括至今未按照约定如实、完整、及时、规范提(tí)交被审计资料，缺乏(fá)关键审计(jì)证据；不(bù)及时回复监管(guǎn)机构提(tí)出的(de)关注事项，部分董事对关注事(shì)项回复内(nèi)容持有不同意见；部(bù)分人员在沟通过程中存在言论不当(dāng)的行为。

审计制度是资(zī)本市场最基础、最重要的制度安排之一。会(huì)计师事务所作为资本市场“看(kàn)门人(rén)”，在提(tí)高资本市年内超40家年内超40家会计师事务所被罚ne-height: 24px;'>年内超40家会计师事务所被罚会计师事务所被罚场财(cái)务信(xìn)息披露质量、保(bǎo)护(hù)投资(zī)者合法(fǎ)权益、发挥资本市场优化资(zī)源配置功能(néng)中发(fā)挥着重要的基(jī)础性保障(zhàng)作用。

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