4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月

据财政部官网13日消息

自(zì)2024年1月起

财政部组织检查(chá)组对

普华(huá)永道中天会(huì)计师事务所(suǒ)

及其广州分所(suǒ)的恒大地产集团有限公司

审计项目(mù)执业(yè)质量开(kāi)展了(le)专项检查

财政部对(duì)普华永道

做出行(xíng)政处罚决定

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根据行政处罚决定，在会计师事(shì)务(wù)所方面，财政部依(yī)据(jù)《中华人民共和国注册会计师法》，对普华永(yǒng)道涉及恒大地(dì)产2018年审计(jì)项目的违法行为，给予没收违法所得(dé)并处罚款共1.16亿元的行政处罚。同(tóng)时，对普华永道警告、暂停经营业务(wù)6个月、撤销(xiāo)普华永道(dào)广州分所的行政处罚。

注册会(huì)计师方面，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法(fǎ)》，对(duì)恒(héng)大地产2018年至2020年相关财务(wù)报表审计报告的4名签字注册(cè)会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予(yǔ)吊销注册会计师证书的处罚；依据相(xiāng)关管理办法，对陈耘涛、吴德恩、潘国(guó)威(wēi)、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并财务报(bào)表的注(zhù)册会计师，给予(yǔ)警告或罚款的行(xíng)政处罚。

记者(zhě)统计后发现，去(qù)年全年(nián)，普华永道A股(gǔ)客户共近110家，合计审计费用8.79亿元，然(rán)而，今年(nián)以来，普华永道前八大(dà)客户已经(jīng)全部公告，更换会计师事务所，这些(xiē)客户占(zhàn)普华永道去年全部审计收入的一半以上。

消息公布(bù)后，普华永道中国与普华永道中天发(fā)布声明。声明称，尊重并坚决服从相关行政处罚决定。被处罚的(de)相关恒大(dà)地产审计团队成员已经与公司终止了劳动关系，公司也(yě)要求管理层(céng)有(yǒu)关成员承担管理责任，包(bāo)括前任管理层成员。公司已经采取了一(yī)系列整改措(cuò)施，包括(kuò)加(jiā)大对人员、培训和科技的投资，并加(jiā)强文化建设和公司(sī)治理的提升。

香港会财局表(biǎo)示，将对香港罗冰咸永道(dào)就中国(guó)恒大集团审计同(tóng)步进行调查(chá)，财政部(bù)也(yě)将通过跨境审计监管合作机制，积极配合(hé)进行调查处(chù)理。

中国(guó)证监会依法处罚

恒(héng)大地产审计机构普华永(yǒng)道

另据中国证监会官(guān)网13日消息，近日(rì)，中(zhōng)国证监会依法对普华永道恒大(dà)地产(chǎn)年报(bào)及(jí)债券发行审计工作(zuò)未(wèi)勤勉尽责案作出行政处罚，依(yī)据《中华人民共和国证券法》规定，没收普华(huá)永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处(chù)以顶格罚款2.97亿元(yuán)，合计罚没(méi)3.25亿(yì)元。

2024年5月，中国证监会对公司债券发行人恒大地产(chǎn)财(cái)务造假、欺诈发行等违法行为严肃作出行政处罚，认定(dìng)恒大地产2019年、2020年年报存在(zài)虚假记载(zài)，相(xiāng)关5次公司债券(quàn)发行(xíng)构成欺诈发行(xíng)。普华永道是恒大地(dì)产上(shàng)述期间的(de)审计(jì)机构，我会对普华永道在上述期间为恒大地产(chǎn)提供审计服(fú)务并(bìng)制作、出具相关文件是否违反《中华人民共和国证券法》的规(guī)定，按法定(dìng)程序(xù)开展(zhǎn)调查。

证监会调(diào)查发现，普华(huá)永道在执(zhí)行恒大地产2019年、2020年年报(bào)审(shěn)计工作中(zhōng)未勤勉尽责，在审计过程中(zhōng)违反多项审计准则，违背多项审(shěn)计要求，多项审计程序失效，未(wèi)保持应有的职(zhí)业怀疑，未作(zuò)出正确的职(zhí)业判断，未发现恒大(dà)地产大金额(é)、高比例财务造假。

一是审(shěn)计(jì)工作底稿失真，地产项目观察中约88%的记(jì)录与实际执行情况不一致，底稿记录内容严重不可靠(kào)。

二是现场走访程序失效，现场走访认为符合交楼条件的楼盘大部分(fēn)实际未竣工交付，部分至我会实(shí)地调查时仍未竣工交(jiāo)付，甚至是“一片空地”。
三是样本(běn)选取范围失控，任由恒大地产替(tì)换样本，将(jiāng)恒大(dà)地产标注“不让去(qù)”的(de)地产项目排除(chú)在(zài)走访样本(běn)之外。
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四是文(wén)件检查(chá)程序失(shī)灵，核验无异常的交楼清单，实际上大量业主签字确认日晚于资产负债表日(rì)。
五(wǔ)是复核程序失守，现场走访程序复核工作流(liú)于形式，复核人员基于(yú)对(duì)走访人员(yuán)的“信任”出具复核结论(lùn)。

普(pǔ)华永道为恒大地产(chǎn)2019年、2020年年报均出具了标准无保留(liú)意见审计(jì)报告，为恒大地(dì)产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大(dà)01等5次(cì)债券发行出具保(bǎo)证财务数据(jù)真实、准(zhǔn)确、完(wán)整(zhěng)的声明，普华(huá)永道制作、出(chū)具的(de)文件存在虚假记载(zài)。

普(pǔ)华永道上述行为(wèi)，违反《中华人(rén)民(mín)共和国证券法》第一百六十三条(tiáo)的规定(dìng)，构(gòu)成《中华人民共和国证券(quàn)法》第二(èr)百一(yī)十(shí)三条第三(sān)款(kuǎn)所述(shù)“未勤勉尽责(zé)，所制作、出具的文件有虚假记载”的情形，我会依法责令改正，认定普华永道在上(shàng)述期间执行(xíng)的恒大地产1次债券发行审计、2次年报审计、2次半年度审阅、6次特殊目的审计项下的全部业务收(shōu)入2774万元均为违法业务收入，依法全(quán)部予以没收，并按(àn)“没(méi)一罚十”处顶格罚款2.77亿元，同时对4次未收(shōu)费债券发(fā)行审计服务按上限罚款2000万元，对普华永道(dào)罚没(méi)款总计3.25亿元(yuán)。

在案件查处过程中，证监(jiān)会与财政部加强沟(gōu)通、密(mì)切协作，共(gòng)享(xiǎng)信息、强化合力。在处罚(fá)裁量上，证监会依法对普华永道两年间全部(bù)业(yè)务(wù)收入予以没(méi)收，并处以顶格罚款(kuǎn)，与财政部协(xié)同(tóng)罚款共(gòng)计4.41亿元；在“资格罚(fá)”上，鉴于财政部已对普华(huá)永道作出暂停经营业务的行政处罚，暂停业务范围涵盖证券(quàn)领域，证监会不另行作出暂停从(cóng)事证券服务业务(wù)的行政处(chù)罚。

下一步，证监会将继续坚决落(luò)实监管“长牙带刺(cì)”、有棱有角要求，突出严监严管，持续加大对资本市(shì)场财务造假以及审计机(jī)构未勤(qín)勉尽责行为的查处和打击力度，全力维护资本市场平稳运行，全力保护投资者合法权(quán)益，为资本市场高质量发展提供有力保障。

记者：马捷(jié)

摄像：陆骏(jùn)

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