公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击

河南新野纺织股份有限公司（以下简称“*ST新纺”或“新野(yě)纺(fǎng)织”）3月21日被证(zhèng)监会立案后，监管部门从严从(cóng)重从快查处，仅一个多月时间，该案迅速迎来新进展(zhǎn)。

*ST新纺4月28日晚(wǎn)间(jiān)公告称(chēng)，公司于当日收到《行(xíng)政处罚事先告知书》（以下简称《告知书》），公司(sī)涉嫌虚(xū)增、虚减营业收入，虚减、虚增营业(yè)成本，虚增存(cún)货，虚增研发费用，导致2016年至2022年年度(dù)报告存在虚(xū)假记载，拟被罚款4250万元(yuán)。时任公司董事长魏学柱和董事、副(fù)总(zǒng)经理、时任财务总监(jiān)、董事会秘书许勤芝拟被采取证券市场禁入措施。

公司(sī)同日发布关于公(gōng)司股票被叠(dié)加实施退市风(fēng)险警示的公告，前述事(shì)项(xiàng)可能触及重大违法(fǎ)强制退市情(qíng)形，公司股票可能被实(shí)施重大违法强制退市。公司股票将于4月(yuè)29日起被叠加(jiā)实施退市(shì)风(fēng)险(xiǎn)警(jǐng)示，公司股票无需停牌(pái)。

市场人士认为，监管部门拟对*ST新纺作出从严从重(zhòng)从快处罚，意(yì)味着严(yán)监(jiān)严(yán)管的理念正切实落实(shí)到监管执法行(xíng)动上，释放出严打(dǎ)财务造假的重磅信(xìn)号。随着监管能力水(shuǐ)平不(bù)断提升，严监严管(guǎn)将让“说假话”“做(zuò)假账”“藏真话”的违法者“人财两空”，让造(zào)假者“插(chā)翅难逃”。

涉嫌(xián)连续7年财务造假

根据《告知书》，新野纺织涉嫌虚增、虚减营业收入，虚减、虚增营业成本，虚增存货，虚增研发费用，导致2016年至(zhì)2022年年度报(bào)告存在虚假记(jì)载。

其(qí)中，2016年，新野纺织(zhī)虚增营(yíng)业收入327,573,820.56元，虚减营业成本176,566,869.05元，虚增研发费用145,689,276.86元，虚增利润总额(é)358,451,412.75元，占当期对外(wài)披露利润(rùn)总额(é)的159.81%;

2017年，新野纺织虚(xū)增营业收入415,186,873.41元，虚减营业成本113,588,173.09元，虚增研发(fā)费用161,430公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击,520.00元，虚增利润(rùn)总额(é)367,344,526.50元，占当期对外披露利润总额的115.62%;

2018年，新野(yě)纺织虚增(zēng)营业收入791,260,794.64元，虚增营业成本324,203,622.72元(yuán)，虚增研发费用182,711,331.72元，虚增利润(rùn)总额284,345,840.20元，占当期对外披露利润(rùn)总额的65.78%;

2019年，新野(yě)纺织虚(xū)增营业收入1,214,828,839.70元(yuán)，虚增(zēng)营业成本447,174,451.37元(yuán)，虚(xū)增研发费用(yòng)184,918,136.28元，虚增利润总额582,736,252.05元，占当期(qī)对外披露(lù)利润总额的(de)180.47%;

2020年，新野纺织虚增营业收(shōu)入1,033,879,498.96元，虚增营业成本486,224,705.51元，虚增研发(fā)费用156,715,336.95元，虚增利润总额390,939,456.50元(yuán)，占当期对外披露利润总额的199.63％；

2021年，新野纺织虚增营业收入666,637,035.70元，虚增营业成本92,364,075.25元，虚增研发(fā)费用163,025,099.78元，虚增利润(rùn)总额411,247,860.67元，占当期对外披露利润总额的1013.30％；

2022年，新野纺织虚增营业(yè)收入(rù)1,258,233,157.95元，虚增营业成本1,919,295,821.13元，虚增研发费用101,186,735.00元，虚减利润总额762,249,398.18元，占当(dāng)期对外披露利润总额的53.41％。

证监(jiān)会认为，新野纺(fǎng)织上述行为，涉嫌违反2005年修订的《中华人民共和国证券法》(以下简称2005年《证券(quàn)法》)第六十三(sān)条、2019年(nián)修订(dìng)的《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)第七十八条第二款的规(guī)定，构成2005年《证券法》第一百(bǎi)九十三条第一款、《证券(quàn)法》第一百九十(shí)七条第二款所述的违法行为(wèi)。

拟罚款4250万(wàn)元

根据当事人违法行为的事实(shí)、性(xìng)质、情(qíng)节与社会危害程度，并结合违(wéi)法行(xíng)为跨越新旧《证券(quàn)法》适用的特别情形，依据(jù)《证券法》第一百九十七条(tiáo)第二款(kuǎn)的规定(dìng)，证监会拟对公(gōng)司(sī)及相关责任(rèn)人罚款4250万(wàn)元。

其中，拟对(duì)新(xīn)野纺织责令改(gǎi)正，给(gěi)予警告(gào)，并处以1000万元罚款(kuǎn);

拟(nǐ)对魏学柱给予警告，并(bìng)处以500万元罚款;

拟对许勤芝(zhī)给予(yǔ)警告，并处以400万元罚款;

并对其(qí)他当(dāng)事人作出相(xiāng)应处罚。

图片来源(yuán)：公司公告

严监严管、重拳出击，还体现在精准打击(jī)“关键少数”上。根据《行(xíng)政处罚及市场禁入事先告知书》，魏学柱时任新(xīn)野纺织董事长，组(zǔ)织、策划涉案信息披露违法行为(wèi)，涉案时间长、金额巨(jù)大，严重扰乱证券市场秩序，依据相关(guān)规定，证监会拟决定对魏学(xué)柱(zhù)采取终身证券市场禁入(rù)措施。

许勤芝作为新野(yě)纺织董事、副总经理、时任财务总(zǒng)监、董事会秘书，根据魏学柱(zhù)授意安排，组织实(shí)施(shī)财务(wù)造假，情节较为(wèi)严重。依据相关规定，证监会拟决定对许勤芝采取10年证券(quàn)市(shì)场禁入措施。

财务造假触(chù)碰的是资本市场的底线，必须(xū)坚决打击。证监会近期(qī)多(duō)次(cì)强调，持续加强上市公司监管，严厉打击(jī)财务造假、违规占用等违法违规行为(wèi)，切实保护投资者合法权益。

证监会有关(guān)部门负责同志(zhì)表示，下一步，证监会将会(huì)同各地区各部门增强合力，构(gòu)建打(dǎ)击财务造假的综合惩防体系，重点打击五类行为。一是长期系统性造假(jiǎ)和第三(sān)方配(pèi)合造假，对于造假的(de)策划者、协助者，都要(yào)严肃追责，坚决破(pò)除造(zào)假“生(shēng)态圈(quān)”。二是欺诈发行股票债券行为。要坚决把造假者挡在资本市场门外，混进来的要坚决清(qīng)除。三是滥用会计政策、会计估计，随意调节利润的(de)财务“洗澡”行(xíng)为。四是通过融(róng)资性贸易(yì)、“空(kōng)转”“走单”进行造假的行为。五是在侵(qīn)占上市公司利益、掏空上市公司过程(chéng)中伴随的一系列造假行为。

面临(lín)多重退市风险

值得关注的是，该(gāi)公司还面临多重退市风险。

公(gōng)司4月28日晚间(jiān)发布(bù)关于公司股票被叠加实施退市风险警示的公告，公司于当日收到《告知书》。根据《告知书》查明涉嫌(xián)违法的事实，新野纺织存在(zài)虚(xū)增、虚减营业收入，虚减、虚增营业成(chéng)本，虚(xū)增存货，虚增研发费用，虚增、虚减利润(rùn)等违法事(shì)实。前述事项可(kě)能触及重大违法(fǎ)强制退市情形，公司股票可能被实施重大违法强制退市。目前(qián)，公司正在对《告知书》涉嫌违法的事实和财(cái)务数据予以核实，最终结果以(yǐ)正式决定书为准。公司将持续关注并在收到正(zhèng)式的处罚决定后及时披(pī)露相(xiāng)关信息。

公司股票还存在(zài)其他终(zhōng)止上市风险。公司4月28日晚间(jiān)公告称，导致公司(sī)2022年度(dù)财(cái)务报告被审(shěn)计机构出具无法表示意见涉及事项包括：前期会计差错更正、财务报告内部控制存在重大缺陷、持续经营相(xiāng)关的(de)重大不确定(dìng)性。公司2023年(nián)度财务报告拟被审计机构出具非(fēi)标准意见的审计报(bào)告，从而触及退市情形。

同时，根据相关(guān)规定(dìng)，在深交所仅发行A股(gǔ)股票的上市公司(sī)，如果公司股票连续二(èr)十个交(jiāo)易日的每日股票收盘价(jià)均低于1元(yuán)，公司股票将被终止上市交易。截至(zhì)该公告披露日，公司股票已连续(xù)十八个交易日收盘价低于1元，若公司股票收盘价连续二十个交易日低于(yú)1元，公司(sī)股票将被终止上市，并提醒广大投资者注(zhù)意投资风(fēng)险。

截至目前，公司尚未披露2023年度报告。根据公司4月26日发布关(guān)于(yú)延期(qī)披露2023年度报告的提示性公告称，《公司2023年度(dù)报告》将披露日期延期至4月30日。另据公司4月28日公告称，公司2023年度财(cái)务报告拟被审(shěn)计(jì)机构出具非标准意见的审计报告，从而触及退(tuì)市情(qíng)形。由此推算(suàn)，公(gōng)司或将先(xiān)触及财务退市指(zhǐ)标。

“上述案例释放出证监会坚持‘猛药去疴’‘重典治乱’严(yán)打财务造假的重磅信号。透过这一案件，我们发现，证券监管执法绝非‘罚酒三杯’，更不是 ‘破财免(miǎn)灾(zāi)’、一罚了事，对以身试法的造假者重(zhòng)拳(quán)出击‘痛击筋骨’，打到(dào)‘不敢再犯’，将让其受(shòu)教训(xùn)、长记性，特(tè)别是对(duì)财公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击务造假等(děng)恶(è)性(xìng)违法(fǎ)行为从严(yán)重处，一抓到底，绝不姑息，有助于重塑良好市场生态。”深圳大学法学(xué)院副教授吕(lǚ)成龙认为。

吕成龙还表示，眼下，随着(zhe)新一轮退市改革启动(dòng)，财务造假“退市触(chù)点”增多。其中，此次退市规则修改提出，严格重大违法退市适用范围，调低2年财务造假触发重大违法退市的门槛(kǎn)，新增1年严重造假(jiǎ)、多年连续造假退市情形等。“未来，这些举措将助力打(dǎ)造安全、规范、透明、开放(fàng)、有活力(lì)、有韧性的资本市场(公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击chǎng)。”吕成龙说。

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