突遭大额减值损失计提 亿
利洁能关联方存款成谜

公司存款不爱存在大型银行却(què)偏爱关联方财务公司、这些存款突遭计提超4亿(yì)元减值损失、进而直接导致业绩预告变脸，种种异常情况就发生在亿利洁(jié)能(600277)身上。 

2023年年报(bào)季(jì)面临收(shōu)官，亿利洁能选择的年报披露时间为4月30日“尾部(bù)日”。此前(qián)，公司(sī)曾预计2023年度实现归(guī)属于上市公司股东的净利(lì)润3,645万(wàn)元到5,286万元。这一数据同比下降95.01%到92.77%。 

但一纸业绩预告变脸公告，让市场大跌眼镜(jìng)。4月23日，亿利洁能(néng)发布了2023年年度业绩预告(gào)更正公告，预计2023年(nián)度实现归属于上市公司股东的净利润(rùn)-48,737万元到(dào)-59,567万元，与上(shàng)年同期相(xiāng)比，将减少121,819万(wàn)元(yuán)到132,649万元，同比下降166.69%到181.51%。同(tóng)时预计扣除(chú)非 经常性(xìng)损益(yì)的净利润-62,005万(wàn)元到-72,835万元，与上(shàng)年同(tóng)期相比，将减少(shǎo)138,179万元(yuán)到(dào)149,009万(wàn)元，同比下降181.40%到195.62%。两(liǎng)大财务指标(biāo)均遭大幅调降。

业绩预(yù)告大幅调减的原(yuán)因，主要是因为预计信用减值损失的大增。

亿利洁能对亿利集团财务公司的风险进行持续评估，根据未来存款压(yā)降计划及(jí)压降金额，按现金流折现
金(jīn)额为基础进行测算(suàn)，对公司存放财务公司(sī)存款计提货币(bì)资金信用减值准(zhǔn)备约4.2亿元，影响公司信用资(zī)产减值损失约4.2亿元。

其他原因(yīn)层面，还(hái)包括公司持有的(de)煤炭(tàn)资源(yuán)减(jiǎn)值超出(chū)原(yuán)预估金额，需补计提资产减值(zhí)损(sǔn)失约2,665万元；联营企业净(jìng)利润减少，按权益(yì)法核算后影响净利(lì)润约8,200万元等因素。

记者回看亿利洁能披露的2023年3季报，公司(sī)货币资金(jīn)为42亿元左右，从(cóng)2018年以来连(lián)续下滑，已经不及104亿元高峰期的(de)一半。对于这(zhè)些连续(xù)下滑的现金储备，亿利洁能的一大偏好就是，乐突遭大额减值损失计提 亿利洁能关联方存款成谜于存款在关联方亿(yì)利集团财务公司。而从亿利洁能在财务公司存款余额(é)已经达到39.06亿元来看，目(mù)前与公司货 币资(zī)金占比已经(jīng)高达
90.23%。

货(huò)币资金下滑伴生不少插曲。去年6月，亿(yì)利洁(jié)能的商业承兑汇票出现大额逾期。根据公开数据，票据逾期余额一度超过7亿(yì)元，累计逾期发生额接(jiē)近9亿元。虽说资金状况 恶化，但毕竟账上还有(yǒu)超过40亿元现金，何以会产生票(piào)据逾 期，一度成为市场谜(mí)团。

货币资金异动，也成为亿(yì)利洁能本次业绩预告更正的重要导火索。按照公告，亿利(lì)洁能对存(cún)放(fàng)财务公司存款计提货币资金信用减值准备约4.2亿元，占货币资金余额的9.7%。同时，由于财务公司对其“发放贷款”类资产计(jì)提(tí)贷(dài)款损失准备减少了净利润，导致(zhì)公司按(àn)权(quán)益法核算产生
了投资损失约0.46亿元(yuán)，以上涉及财务公司(sī)相关更正合计占本次更正金额的(de)88.09%。

这种变脸或将
引发投资者索(suǒ)赔。有律师(shī)对e公司记者介绍，业绩预(yù)告是投资者决(jué)策的重要依据，公司业绩预测存在重大(d突遭大额减值损失计提 亿利洁能关联方存款成谜à)差异，会误导投资(zī)者决策，给(gěi)投资者造成损失的，应当赔偿。

将相关(guān)存款合法合规选择(zé)存(cún)放地，本是上市(shì)公司的自(zì)主选择。不过(guò)，市(shì)场对于亿利洁能(néng)的(de)非常规操作心存担忧。在亿利洁能股吧中，就有投资者表示，“39亿财务公司存款减值(zhí)背后是否暗含隐雷，存款的(de)减值风险(xiǎn)已经超出了投资的预见可能性。”

这种担忧的原因之一，在(zài)于大股东亿(yì)利集团本身已深陷债务(wù)危机，其所持的上(shàng)市公司超34%股权被全数质押。

此外，这种(zhǒng)担忧还有不少旁证。

一(yī)方(fāng)面，因公司巨额资金存放财务公司屡次超出(chū)限额、期间资金(jīn)占用等事项，交易所此前已对公司(sī)及相关责任人予以公开谴责。

另(lìng)一方面，亿(yì)利集团财务公司在去年曾因资产分类不(bù)实、高管人员长期缺位，被国家金融监督管(guǎn)理(lǐ)总局北京监管局作出(chū)行政处罚。

此外，公开(kāi)信息已经显示(shì)，亿利集团财(cái)务公司已被(bèi)列
为失信被执行人。天眼查平台显示，就在4天前，这家财(cái)务公司 还因为借款合同纠纷，鄂尔多(duō)斯农商行作为原告，双方在鄂尔多(duō)斯中级法院开庭。

按照逻(luó)辑推演，这会(huì)牵出 一系列问题。比如，财务公
司本身是否已经存在流动(dòng)性(xìng)风险？上市公司在亿利(lì)财(cái)务的39亿元存款是否安全、能否取出？亿利洁能将大额资金(jīn)存放财务公司，是否涉嫌向控(kòng)股股(gǔ)东等关联方输送利益？这又是否构(gòu)成(chéng)非经营性资(zī)金占用？等等。

为此，上交所4月23日火速下发业(yè)绩预告更(gèng)正事项的(de)问询函，要求亿(yì)利洁能(néng)补充披露四个方面细(xì)节(jié)。

其一，财 务(wù)公司自(zì)身资产、负债、头寸、逾期贷款(kuǎn)等(děng)财务情况(kuàng)，结合财(cái)务公司公开信用信息，说明(míng)财(cái)务公司是否已经资不抵债或者存(cún)在流动性风险，说明公司从(cóng)财务公司支(zhī)取(qǔ)资(zī)金(jīn)是否受限或(huò)者存(cún)在潜在限制；

其二，进一步说明本次对(duì)存款计提(tí)减值及调减相关投(tóu)资收益的具(jù)体原(yuán)因及依据，相关减值计(jì)提及损益调整是否完整、充分，是否存(cún)在以前年度(dù)应 计提(tí)减值未(wèi)计提减值
的(de)情况；

其三，结合公司历史(shǐ)存放资金屡次超出限(xiàn)额以及存贷双高等情(qíng)况，说明公司大额资金存放财务公司
是否涉嫌向控股股东等(děng)关联方(fāng)输(shū)送(sòng)利益，是(shì)否构成非经营(yíng)性资金(jīn)占用，前期公司货币资(zī)金等信息披露是否真实、准确；

第四(sì)，进一步说明公司未来存款压降计划及压降金额的具体安排，充(chōng)分评估并说(shuō)明(míng)财务公司是否存在存款不能收回的风险，及对公司(sī)生产经营的影响。

除(chú)了交易所监管之(zhī)外(wài)，来自证监会的警示函也随之(zhī)下(xià)发。

亿利(lì)洁(jié)能日前收到(dào)中国证(zhèng)监会内蒙古 证监局下发的《关于对亿利(lì)洁能股份有限公司及相关(guān)责任人员采 取(qǔ)出(chū)具(jù)警(jǐng)示函措施的决定》，对象既(jì)包括(kuò)亿利洁能公司(sī)，也包括王瑞丰、侯菁慧、张艳梅等高管。

其(qí)中详细(xì)罗列了(le)亿利(lì)洁能 业绩(jì)预告变(biàn)更的细节数(shù)据。公司曾于1月31日披露2023年度业绩预告，预计(jì)2023年归(guī)属于上市公司股东的净利润盈利3,645万元至(zhì)5,286万(wàn)元，扣除非经常性损益后的净利(lì)润为-11,242万(wàn)元至(zhì)-9,601万元。4月23日，公司披露业绩预告更正公告，因公司预计对存放在亿利集团财务公司存款计提货币资(zī)金信用减值准(zhǔn)备、对公司持有的煤(méi)炭资源补充计提(tí)资产减值(zhí)损失及联营企(qǐ)业净利(lì)润减少等因素，预 计2023年(nián)净利润更正(zhèng)为亏(kuī)损48,737万元(yuán)至59,567万元，扣(kòu)非净利润为亏损62,005万元至(zhì)72,835万元(yuán)。这违反了《上市公司信息披露管理办法》相关规定。

因此，证监局决定对亿利(lì)洁
能及王瑞丰、侯菁慧、张 艳梅采取出具警示函的行政监管措施，并(bìng)记入证券期货市场(chǎng)诚信(xìn)档案数据库(kù)。亿利洁能及上述(shù)人(rén)员应在收到决定书
之日起30日内提交书面整改报告，证监局还将根据整改(gǎi)情况采(cǎi)取(qǔ)下一(yī)步监管措施。

业(yè)绩变更以及(jí)由此牵出(chū)的 存款(kuǎn)计提(tí)巨额减值损失只是藤上的第一颗
瓜。募集资(zī)金使用是否依法合(hé)规、货币资金真实性等(děng)问题，都(dōu)是悬在亿利洁(jié)能年报披露甚至(zhì)是公司运营是(shì)否合规上(shàng)的达(dá)摩克里斯之剑，会否(fǒu)牵引出财(cái)务造假的“大(dà)瓜”，以及(jí)相关(guān)方会否被立(lì)案调(diào)查，有(yǒu)待时间给出答案(àn)。

2021年3月，亿利洁能曾变更32.83亿元非公开发行募集资金用途并永久补(bǔ)充流动(dòng)资金，这是公司货币资金的重要来源之一。

面对货币资金的异动，交(jiāo)易所要求亿利洁能2017年(nián)非公开(kāi)发行的保荐机构华林证(zhèng)券股份(fèn)有限公司(sī)及审计机构致同会(huì)计师事务所(特殊普通合伙)等相关方，尽(jǐn)快(kuài)核实2017年非(fēi)公开(kāi)发(fā)行后至今募集资(zī)金存放、使用、划转等(děng)基本情况，说明募集资金使用是否依 法合规，是否存(cún)在货币资金披露不准确的情况(kuàng)，并按照相关规定及时履行信息披露义务，充分提示风险。

此外，交(jiāo)易所还要求年审会(huì)计师说明，针对本(běn)次业绩预告更正及前述(shù)募集(jí)资金事(shì)项，开(kāi)展审(shěn)计的(de)相关进展情况，包括但不限于(yú)获取的审计资料，执(zhí)行(xíng)的审计程序(xù)，发现(xiàn)的异常情(qíng)况，以及后续(xù)拟进一步采取的审计程序(xù)等，并说明相关事(shì)项对年报整体财务数据和编制基础
是(shì)否造成重(zhòng)大影响。

值得注意的是，存贷双高，资金链承压的状况也(yě)被(bèi)交易所重点(diǎn)关注。交易所在问询函中，要求年审会计师应当(dāng)根据审计(jì)准则(zé)等规定(dìng)，对公司货币资金真实性，相关资产减值计提合规(guī)性、合理性，公司内部控制的有效性等重(zhòng)点(diǎn)事项(xiàng)保持高(gāo)度关注，获取充分、适(shì)当的审计(jì)证据，执行必要(yào)的(de)审(shěn)计程序，独立客观发表审计意见(jiàn)。

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