两家拟IPO券商，宣布"换所"！

　　9月13日，普华永道处罚落地，审计机构受罚的影响仍将发酵。

　　普华永(yǒng)道(dào)领罚前后，已有多家A股和港股上市公司宣布与其“割席”。券商中国记(jì)者注意到，就目前5家拟IPO券商而言，也有2家拟IPO券商受到审计机构被罚事件牵连，影响相关上市进程。

　　具体而(ér)言(yán)，渤海证(zhèng)券在普华永(yǒng)道处罚落地之前(qián)已经在公开选聘IPO审计机(jī)构，并对拟邀标审计机构提出严格要求(qiú)。因为原审计(jì)机构被罚影(yǐng)响上市审核状态的财信证(zhèng)券，已经(jīng)宣布根据实际情况和(hé)工作需(xū)要，重新选聘新的会计(jì)师事务所为公司提供财务报(bào)告审计服务。

　　值得一提(tí)的是，由于审计机构被罚影(yǐng)响上市进度，越来(lái)越 多的拟IPO企业对审计机构的选(xuǎn)择也越来越谨慎，甚至(zhì)要求承诺(nuò)业务资格(gé)不会(huì)暂停，如被暂停，要赔偿费用等“怪现象(xiàng)”。

　　牵连2家拟(nǐ)IPO券商

　　普华永道处罚落地，被限制业务活动，更多的公司和机构将与之解约。9月14日，就已经有(yǒu)多家(jiā)基金公司宣布弃用普华永道。

　　券商中国记者(zhě)注 意到，审计机(jī)构被处罚且被限制业务，受影响的除了上市公司和(hé)基金公司，拟IPO券(quàn)商也有2家受到影响。

　　公开信(xìn)息显示，沪深交易(yì)所有财(cái)信(xìn)证(zhèng)券、华 龙证券、渤海证券(quàn)、开源证券和东莞证券(quàn)5家券商处于(yú)拟(nǐ)IPO状(zhuàng)态(tài)。

　　其中，渤海证券服务的(de)审计(jì)机(jī)构为普华永(yǒng)道中天会计师事务所(suǒ)（特(tè)殊普通合伙）（简称“普华永道”），在普华永道受罚(fá)落地之前，渤海证券(quàn)已于9月6日在官网(wǎng)发布对(duì)IPO审计机构进行邀标选聘的公告，投标截止时间为9月13日。

　　资料显示，渤海证券(quàn)注册在天津滨海新区，于2001年6月开业，控(kòng)股股东为(wèi)天津市泰(tài)达国(guó)际控股（集团）有限公司，实控人(rén)为(wèi)天津(jīn)市国资委(wěi)。

　　2023年3月(yuè)1日，上交(jiāo)所受(shòu)理(lǐ)了渤海证券(quàn)IPO申报文件，同年3月17日(rì)首
次问询。其后不久，因财报过期中止审核。2023年(nián)6月30日，渤海(hǎi)证券更新了相关财务资料并恢复审核，目前审(shěn)核状(zhuàng)态为(wèi)“已(yǐ)问询”。

　　无独有偶，同样在上交所IPO排队的财信证券也(yě)出现类似情况。

　　今年(nián)8月 16日，因在奇信股份(fèn)年报出具存(cún)在虚假(jiǎ)记载审计报告(gào)等，证(zhèng)监会(huì)对天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）责令改正，给 予
警告，合计(jì)罚没约2707.54万元，并暂停 从事证券 服务业务6个月。

　　而财信证(zhèng)券(quàn)的审(shěn)计机构正是天职(zhí)国际，该券商目前的审核状态为“中止（其他事项(xiàng)）”。上交所披露中止的原因是，8月27日(rì)，财信证券聘请的证券服务机构被证监会采取(qǔ)限制业务 活动的(de)监管措施，根据《上海证券交(jiāo)易所股票发行上市审核规(guī)则》第六十条第一款第（二）项，上(shàng)交所中止其(qí)发行上市审核。

　　9月(yuè)6日，财信证券发布变(biàn)更会计师事务所的公告，根据实际情况和工作需要，经重新(xīn)选聘，拟聘任天健会计(jì)师事务所(suǒ)（特殊(shū)普通(tōng)合伙）（简称“天健”）为公司(sī)提供财务报告审(shěn)计服务。

　　拟IPO企业对审计机(jī)构更为“挑剔”

　　券商中国(guó)记(jì)者注(zhù)意到，随着监(jiān)管趋严，中(zhōng)介机构领罚已经(jīng)不再是(shì)新鲜事，担心中(zhōng)介机构被处罚风险影响IPO进度，企业在聘请审 计机构时愈发(fā)谨慎和“挑剔”。

　　渤海证券在IPO会(huì)计师事务所邀标文件中明确，存在(zài)以下四种情形之(zhī)一，不得承 担公司
IPO审计工作：

　　1）近3年内(nèi)因违(wéi)法(fǎ)违(wéi)规行(xíng)为被(bèi)财政部、省级财政部门给(gěi)予没收违法所得、罚款、暂(zàn)停执行部(bù)分业务等行(xíng)政处罚。

　　2）近3年内被(bèi)财政部、省级财政部门给予警告2次以上。

　　3）近3年内负责审计的(de)金融企业存在重(zhòng)大资(zī)产(chǎn)损失、重大财务造假(jiǎ)行为、金融企业或(huò)其负(fù)责人存在重大违法违规行为(wèi)，会计师事务所已发现但未按照《中国注册会计师审计准则》和《中国注册会计师职业道德守则》相关规(guī)定履行关注、识别、评价等程 序(xù)。

　　4）财政部、省级财政部门(mén)根据会计师事务所执(zhí)业质量，明确其(qí)不适(shì)合承担金融(róng)企业审计工作。

　　财(cái)信证券在聘(pìn)任天健会计师事务所的公告(gào)中显示，近三年(nián)，天健不存在因受到行政(zhèng)处罚(fá)及监管措施而(ér)导致其(qí)证券服务业务资格(gé)受限(xiàn)的情形。

　　此外，今年8月，广州银行(xíng)在招标IPO服务会计(jì)师事务 所时，一改过往惯例，拟(nǐ)采购3家会计(jì)师(shī)事务所，1家为主选，2家备选。如主选会计师事务所受(shòu)到监管处罚导致存在影(yǐng)响资(zī)质条件等特殊情况，则自动选用(yòng)备选事务(wù)所，从而对(duì)冲审计机构被罚风险。

　　同期，湖南一家(jiā)拟IPO企业在选聘会(huì)计师事务(wù)所时，要求
承诺业务(wù)资(zī)格不(bù)会暂停，如被暂停(tíng)，要赔偿双倍费用。

　　拟IPO企(q两家拟IPO券商，宣布"换所"！ǐ)业选聘(pìn)审计机构越来越谨(jǐn)慎且添加多项条款，引发中国注册会计师协会（简称“中注协”）不满。

　　中注协发文称，会计师事 务所未来是否被暂停有关业务(wù)资格(gé)属于无法预见的事项，在业务约定(dìng)书中增加上述承诺超出了(le)会计所(suǒ)和注册会计师应当承担的责任。中注协称，会计所应当及(jí)时征求法律专家(jiā)意见，充分评估相关审计业务约定书条款的公平性，审慎签署业务约定书，维护(hù)会计师事务(wù)所和注册会计师的合法权益。

责任(rèn)编(biān)辑：杨红卜

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