4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月

据财政部官网13日消(xiāo)息

自2024年(nián)1月起

财政部组织检查组对

普华永道中天会计(jì)师 事务(wù)所

4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月及其广州分所(suǒ)的(de)恒(héng)大地产集团有(yǒu)限公(gōng)司

审计项目执业质(zhì)量开
展了专项检查

财政部对普华永道

做出行政处罚决定

↓↓↓

根据行政处(chù)罚决定，在会计师事务所方面(miàn)，财政(zhèng)部依据《中(zhōng)华人民共和国注册会(huì)计师法》，对(duì)普华永道涉及恒大地产2018年审计(jì)项目的违法行为，给予(yǔ)没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。同时，对普华永道 警告、暂(zàn)停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处(chù)罚。

注册(cè)会计师方面，财政部依据《中华人民共和国(guó)注册会计师法》，对恒大地(dì)产2018年(nián)至2020年相关财务报表审计报告的4名签字注(zhù)册会计师汤振峰、魏泽(zé)、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注册会(huì)计师(shī)证书的(de)处罚；依据相关管理办法，对(duì)陈(chén)耘涛、吴德恩、潘(pān)国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹(yíng)等7名参(cān)与编制恒大地产合并财务报表(biǎo)的注册会计师，给予警告或罚款的行政处罚。

记者(zhě)统计后发现，去年全年，普(pǔ)华 永
道A股客(kè)户共(gòng)近110家，合计审计费用8.79亿元，然而(ér)，今年以(yǐ)来(lái)，普华永道前八大客户已经全部(bù)公告(gào)，更换会计师事务所(suǒ)，这些客户(hù)占普华(huá)永道去年全(quán)部审计收入的一半以上。

消息(xī)公布后(hòu)，普华永道中国与(yǔ)普华永道中天发布声明。声明称，尊重并(bìng)坚(jiān)决(jué)服从相关行政处罚决定。被
处罚的相关恒(héng)大地产审计团队成员已经与公司终止了(le)劳动关 系，公司(sī)也要求管理层有关(guān)成员(yuán)承担管理责任，包括前任管理层成员。公(gōng)司已经采取了一系(xì)列整改(gǎi)措施(shī)，包括加大对人员、培(péi)训和科技的投资，并(bìng)加强文化建设和公司治理的提(tí)升。

香港会财局表示，将对香港罗冰咸永道就中国恒大集团审计同步进行调(diào)查，财政部(bù)也将通过跨境审计监管合作(zuò)机制，积极配(pèi)合进(jìn)行调查处理。

中(zhōng)国证监会依法处罚

恒大地产审计(jì)机构(gòu)普华永(yǒng)道

另据中国证监会官网(wǎng)13日消息，近(jìn)日，中国证监会依法(fǎ)对普华永道恒大地产年报(bào)及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚，依据《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和(hé)国证券法》规定(dìng)，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以(yǐ)顶格罚款2.97亿(yì)元，合计罚没(méi)3.25亿元。

2024年5月，中国证监(jiān)会(huì)对公司债券发行人恒(héng)大地产(chǎn)财务造假(jiǎ)、欺诈(zhà)发行等违法行为 严肃作出行政(zhèng)处罚，认定恒大地产2019年、2020年(nián)年报存在虚假记载(zài)，相关5次公司债(zhài)券发行构(gòu)成欺诈发行。普华永道是恒大地产上述期间的审计机构，我会对普华永道在上述期间为恒大地产提供审计服务并制作、出具相关文件是否违反《中华人民共(gòng)和国证券法(fǎ)》的规定，按(àn)法定程(chéng)序开展调查。

证监会调查发现(xiàn)，普华(huá)永道在执(zhí)行恒大地产2019年、2020年年报(bào)审计工作中(zhōng)未(wèi)勤勉尽责，在审计过程中违反(fǎn)多项审(shěn)计准则，违背多项审计要(yào)求，多项审计程序失效，未保持应有的职业怀疑，未作出正(zhèng)确的职业判断(duàn)，未发现恒(héng)大地产大金(jīn)额、高比例(lì)财(cái)务造假。

• 一是审计(jì)工作底稿(gǎo)失真，地产项目观(guān)察中约88%的记录(lù)与实际执行情
  况不(bù)一致，底(dǐ)稿记录内容严重不可靠。

• 二(èr)是现场走(zǒu)访程(chéng)序失效，现场走访认为符合交(jiāo)楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付，部分至我会实地调(diào)查时仍未竣工交(jiāo)付，甚至是(shì)“一片空地”。

• 三是样本选取(qǔ)范围失控(kòng)，任(rèn)由恒大地
  产替(tì)换样本，将恒大地产标注“不让去”的地产项目排除在走访(fǎng)样本之外。

• 四是(shì)文件检查程序失灵，核验(yàn)无异常的交楼(lóu)清单，实际 上大量业(yè)主(zhǔ)签(qiān)字确认日晚于资产负债表日。

• 五是复核(hé)程(chéng)序(xù)失守，现(xiàn)场走访程(chéng)序复核工 作流于(yú)形式(shì)，复核人员基于对走访人(rén)员的(de)“信(xìn)任(rèn)”出具复核结论。

普华永道为恒大地(dì)产2019年(nián)、2020年年报均出具了标准无保留意见审计报(bào)告，为 恒大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券发行出具保(bǎo)证财务数(shù)据真实、准确、完(wán)整的声(shēng)明，普华永道制作、出具的文件存在虚假记载。

普华永(yǒng)道上述行为，违反《中华人民共和国证券法》第一百(bǎi)六十三(sān)条的规定，构成(chéng)《中华人民共和国 证券法》第二
百一(yī)十三(sān)条第(dì)三款所(suǒ)述“未勤勉尽(jǐn)责，所 制作、出具的文件有虚假(jiǎ)记载”的情形，我会依法责(zé)令改 正，认(rèn)定普华永道在(zài)上述(shù)期间执行的恒大地产1次债券发行审计、2次年报审计、2次半年度审阅、6次特殊目的审计项下的全部业务收入2774万元均为违法业务收入，依(yī)法全部(bù)予以没收(shōu)，并按“没一罚十”处顶格罚款2.77亿(yì)元，同时对4次未收(shōu)费债券发行审计服务按上限罚款2000万元，对普(pǔ)华永道罚没款总(zǒng)计3.25亿元。

在案件查处(chù)过程中，证 监会(huì)与财政部加强沟(gōu)通、密切协(xié)作，共享信息、强化合力。在处罚裁量上，证监会依法对(duì)普华(huá)永道两年间全部业务收入予以没收，并处以顶格罚款，与财政部(bù)协同罚(fá)款共计4.41亿元；在“资格罚”上，鉴于(yú)财政部已对普华永(yǒng)道作出暂停经营业务的行政处罚，暂停业务范围涵盖证券领域，证监会不另行作出暂停从事证券服务业(yè)务的行 政处罚。

下一步，证监会(huì)将继(jì)续坚决落实监管“长牙带刺”、有棱有角要求，突出严监严管，持续加(jiā)大对资(zī)本市(shì)场财(cái)务造假以及审计机构未勤(qín)勉尽责(zé)行为(wèi)的(de)查处和(hé)打(dǎ)击(jī)力(lì)度(dù)，全力维护资(zī)本(běn)市场(chǎng)平稳(wěn)运行，全力保护投(tóu)资者合法(fǎ)权益，为资本市场高质量发展提供有力(lì)保障。

记者：马捷

摄像：陆骏

4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月ms-style="font-L align-Center">

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月