劣酒抵账：一起实名举报惊动两家上市公司

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　　来源(yuán)：中国经营网

　　自称(chēng)为通(tōng)拓科技前进口部(bù)业务负责人的朱学军近(jìn)日在个人社交平台上(shàng)实名举报通拓科技风控部高级经理余国翠，称其涉嫌串(chuàn)通舞弊，虚构货品价格和业务(wù)事实，将劣质酒水采(cǎi)购或(huò)抵充销账入库，造成公司呆滞(zhì)库存及亏损累计高达1700多万元。朱学军还告诉《中国经(jīng)营报》记者，自己已经分别向中国证监会和深圳证券交易所(suǒ)进行了(le)举(jǔ)报。

劣酒抵账：一起实名举报惊动两家上市公司　　通拓科技2017年被华鼎股(gǔ)份（维权）（601113.SH）收购，2024年(nián)又被(bèi)华鼎股份转售给华凯易(yì)佰（300592.SZ），目前是华凯易佰的全(quán)资子公(gōng)司。

　　由于朱学军(jūn)举报的事件内容(róng)发生在(zài)2021年，这起实名举报(bào)如果属实，还将影响华(huá)鼎股份和华凯易佰(bǎi)两家上市公司。

　　华凯易佰证券(quàn)部(bù)人士向记(jì)者回(huí)应：“朱某在线上平台举报的内容，在公司(sī)看来(lái)都是虚假、是无(wú)实质内容的举报，公司已经(jīng)和当事人（余国翠）针对该举报都做了(le)报(bào)案处理。”

　　华鼎股份证券部人士则对记(jì)者表示(shì)：“该举报内容涉及个人事情，公司没有办法(fǎ)回复，如果涉及出售通拓科(kē)技的情况，相关文件(jiàn)我们已经对外披露过了，以公告为准。”

　　劣质酒水通过虚高价格冲抵销账疑云

　　朱学军称，其2017年(nián)至2024年在通(tōng)拓科技进口部做业务负(fù)责人。朱学军(jūn)发给记者的(de)《实(shí)名举报》材料（以下简称“举报材(cái)料”）中提到：“余国翠2021年入职通拓科技，先后在进口部、稽查部、仓(cāng)储部(bù)、风(fēng)控部(bù)任(rèn)职过，2021年6月，余国(guó)翠指(zhǐ)示财务人员跳过正常采购，直接在ERP操作入库相关劣质酒(jiǔ)水产品，同时指示进口部(bù)门同事将通拓科技应(yīng)收四家马(mǎ)甲公司累计1400余万(wàn)元逾期款，用劣质(zhì)酒水抵债的方式开单抵消。”

　　举报材(cái)料提到，2021年7月(yuè)，进口部销售人员(yuán)按往常价格正常开单(dān)显示亏损，才发现6月进库的酒水成本高得离谱，其中编号“IF1816-2”的(de)龙头马好运(yùn)6由26元/瓶变成了126元/瓶，编号“IF1852-2”的(de)龙头马至尊15由(yóu)188元/瓶(píng)变成了(le)298元/瓶。同时入仓的保健酒，成本更是(shì)高达1500多元/瓶(píng)，多数有效期(qī)却仅剩1年(nián)不到。

　　朱学军表示(shì)，这些龙头马酒水都是来自于一家名为深圳市元通天下科技(jì)有限公司（以下简称“元通天下”）的定制酒，这(zhè)批定制酒中不少属于有瑕疵(cī)的劣质酒。例(lì)如(rú)，龙头马(mǎ)好运6有两种不(bù)同(tóng)的包装盒，且不少酒内部瓶(píng)身印染明显，卖出后经常有售后或被投诉的(de)情况。

　　朱(zhū)学军还(hái)称：“保健酒对我们来说没(méi)有合规属性，余国翠亲口说不能卖、没有手续(xù)，我不确定是产品自(zì)身不具备(bèi)完整手(shǒu)续，还是通拓科技不具(jù)备(bèi)……但(dàn)从(cóng)这个有效期仅剩不足20%来说，就是临期劣质酒了。”

　　“通拓科技2017年至2018年在广东地区开了几家通淘小店（通拓科技旗下(xià)全资子(zi)公司通淘国际旗下实体(tǐ)门店），那时候元通天下就把一些龙头马白(bái)酒的货物寄售在通淘小店，卖多少(shǎo)结算(suàn)多少(shǎo)，在2021年5月之前(qián)，其实已经有一些酒水(shuǐ)库存入了通(tōng)拓科技的系(xì)统，但(dàn)当时龙头马(mǎ)好运6的价格还是26元/瓶、龙头马至尊15的价格还是188元(yuán)/瓶。”朱学劣酒抵账：一起实名举报惊动两家上市公司军对(duì)记(jì)者称，2021年6月，余(yú)国翠先找到(dào)他想让他安(ān)排这批货做正常采购入库，然而当时销管同事没(méi)有权限，最后才通过财务直(zhí)接做的入库，但价格虚(xū)高了不少。

　　“2021年11月3日，因通拓科技母公司华(huá)鼎股份派遣内控小(xiǎo)组审(shěn)查(chá)酒水问题，余国翠(cuì)会同通(tōng)拓财科技务(wù)负责人(rén)进我(wǒ)办公室当面辅导，自称(chēng)‘多聚聚、元开百盛、雅睿(ruì)尔、俊一商贸说明’文档为她本人撰写，且文中涉(shè)及(jí)的各公司及其联系人都已经做好关照(zhào)，嘱托我(wǒ)按该文档的(de)说法配合审查。主(zhǔ)旨内容是这四(sì)家企业欠(qiàn)通拓科技钱(qián)，都不约而同(tóng)地用几(jǐ)乎相同的酒水(shuǐ)库存抵扣欠(qiàn)款，金额从165万元(yuán)到650万元不等。”朱学(xué)军称，这(zhè)些酒水(shuǐ)都被做成了(le)多聚聚(jù)、元开百盛、雅睿尔、俊一商(shāng)贸四家公司的(de)货款抵给了通拓科技。

　　通拓科技与元通天下的关联关系迷局(jú)

　　朱学军(jūn)还表示，2023年3月，当时(shí)还是通拓科技母公司的华鼎股份派干部团(tuán)队逐步(bù)接管通拓科(kē)技的时(shí)候就曾调查过该事件，其便(biàn)先后将(jiāng)酒(jiǔ)水相关证据材料提交给华(huá)鼎股份驻派(pài)通(tōng)拓科技的审计组多位成员。同(tóng)年5月，该华鼎股份驻派通拓(tuò)科技的审计组人员也得出初步(bù)调查结(jié)论：“由于某些高管串通舞弊(bì)，以开展供应链金融(róng)项目为(wèi)名(míng)义，用通(tōng)拓科技的资金大(dà)量(liàng)采购，无限授信四家其受控(kòng)的公司作为经销商直接发货，共发货2909万元，回款1473万(wàn)元，剩余应收(shōu)1436万元用(yòng)虚(xū)增价格(gé)的一(yī)批劣质酒进行抵账销账，收集整理汇总的(de)材料包括但不限于举报(bào)人材料、相关账务(wù)记录(lù)、仓库盘点酒的记录(lù)、余国翠编制的应对2021年国资审查的虚假解(jiě)释材料、经销合同(tóng)、酒的调价记录等资料。”

　　朱学军(jūn)向记者表示(shì)，华鼎股份驻派通拓科技(jì)的一审计组人员2023年(nián)5月24日曾给他微信发过一份名为“邹春元任职期间”的文件，文件中提到通拓科技高管用虚增价格的(de)一批劣质酒进行抵账销账过程及细节。天眼查显示，早(zǎo)在2018年(nián)8月29日，邹春元新增成(chéng)为通拓科技董事长，2021年4月(yuè)13日(rì)，邹(zōu)春元辞去通拓(tuò)科(kē)技董事长职位，同时，2021年4月13日至(zhì)2023年11月20日，邹春元取代廖(liào)新辉成为通拓科技法定代(dài)表人(rén)、总经理。朱学军称：“董事长在通拓科(kē)技是虚职，直至邹春元被任命为总经理才算真正(zhèng)执掌通拓(tuò)科技。”

　　这份名为“邹春元任职期间”的文件(jiàn)内容图(tú)片显示，多聚聚、元开百盛、雅睿尔、俊一商贸四家公司作为经销(xiāo)商分别向通淘国际采购进(jìn)口了食品(pǐn)843万元、美妆日化99万元、进口食品726万元、母婴奶粉类产(chǎn)品390万元，四家公司(sī)用(yòng)酒货抵应收账款1276万元销账。此(cǐ)外，雅睿尔和元开百盛作为经销商分别向彦景荟采购了母婴奶粉类、美妆日(rì)化549万元和美妆日化302万元，两家(jiā)经销商用酒货抵应(yīng)收账款163万元销(xiāo)账。

　　“多聚聚、元开百盛、雅睿尔、俊一(yī)商贸四家公(gōng)司中，雅睿尔公司的法人、元开百盛公司的法人都是通拓科技的员工担任的，这(zhè)些马甲公司把通拓科技正常售卖的(de)产品拉(lā)走变现，最后没有足够的现(xiàn)金还给通拓科技，用(yòng)元通天(tiān)下(xià)的劣质酒虚抬了价格后，抵给了通拓科技，侵害的是(shì)通拓(tuò)科技的利(lì)益。”朱学军称(chēng)。

　　值得注意的是，元通天下与余国翠及背(bèi)后邹春元间的(de)关系匪浅，朱(zhū)学军称，余国翠(cuì)2021年入职通拓科技前(qián)曾在元通天下做高管，在职通拓科技(jì)（2021年5月至今）期间同(tóng)时还曾短暂担任过元通天下的法定代表人。

　　天(tiān)眼查信息(xī)显示，2022年6月(yuè)14日，元通天下法定代表人(rén)、总经理(lǐ)由黄操(cāo)变更为余国翠，2022年11月11日，元通(tōng)天下(xià)法定代表(biǎo)人、总经理又由余国(guó)翠变更为黄(huáng)操(cāo)。

　　而元通天下当前的法定代表(biǎo)人、实(shí)际控制人黄操也(yě)曾是通拓(tuò)科技的员(yuán)工。“黄操在很(hěn)长一段(duàn)时间里都是(shì)通拓科技的职员(yuán)，离职没多久吧。”朱学军表示(shì)。

　　根据朱学军提供的一张(zhāng)“证人证言”照片(piàn)显示(shì)，曾令虎系通拓科(kē)技全资子公司深(shēn)圳通(tōng)淘(táo)国际贸易有限公司总经理，天津(jīn)通维合伙企业合伙人之一，他在材(cái)料中证明，深圳市元通天下科技(jì)有限公司实际控制人、收益人是通(tōng)拓科技董事长邹春元，当时强(qiáng)调以经营龙(lóng)马酒业为主，只做酒业单一产业。2017年10月20日，成立了元通天下(xià)（深圳）投资合伙企业(yè)（有限(xiàn)合伙）。该(gāi)“证人证言”材料落款日期为2023年4月20日。对于该材料真(zhēn)实性，记(jì)者致电曾令虎本人(rén)，曾令(lìng)虎表(biǎo)示：“那份‘证人证言’是我(wǒ)们(men)追(zhuī)款的必要，其他不想多说。”

　　记(jì)者注意到，微信公众号“元通天下云(yún)商”2019年(nián)1月7日发布的《元(yuán)通天下科技有限公司赴秉成酒业2019年答谢宴会》文(wén)章中也(yě)提到邹(zōu)春元当时(shí)的另一身份(fèn)：“通拓集团、深圳市元通天下科技有限公司(sī)董事长、深圳市衡阳商会执行会长。”

　　有从事审(shěn)计相关工作的人员向记者分析，如果通(tōng)拓(tuò)科技的员工真的通过自己控制的公(gōng)司与通拓科技发生交易，则涉嫌关联方交易，且通过虚(xū)高价格完(wán)成交易，就涉嫌(xián)关联交易舞弊了。

　　对于朱学军的举报内容及说法，记者(zhě)致电余(yú)国翠(cuì)，电话未接通。

　　两家相关上(shàng)市公司回应

　　相关资料显示(shì)，通拓科技于2004年成(chéng)立(lì)于深圳(zhèn)，是国内最早的跨境电商企业之一，与傲基科技、赛(sài)维时代、有棵树并称为“华南城四少”。

　　2017年，主营锦纶长丝的华鼎(dǐng)股(gǔ)份以29亿元(yuán)的价格(gé)通过收购通拓科技100%的股权(quán)进入跨境电商领域，然(rán)而(ér)，通拓科技在华鼎(dǐng)股份旗下并未持续保持高光表(biǎo)现，业绩出现了下滑，甚至陷入亏损泥潭。

　　到了2023年12月，华鼎(dǐng)股份决定出售通(tōng)拓科技(jì)，2024年7月，A股上市公司华凯易佰仅以7亿元的价格就完成了(le)对通(tōng)拓科技100%股权的收购(gòu)，就此，通拓科技成为华凯易佰全资子公司。

　　业内人士认为，朱(zhū)学军举报余(yú)国翠“涉嫌串通舞弊、虚构货品价格(gé)、将(jiāng)劣质酒水采购或抵充销账入库，造成公司呆(dāi)滞库存及亏损累计高达1700多万元”相关内容如果属实，华鼎股份2021年披露的财务审计是(shì)否存在问题？华凯易佰收购(gòu)通拓科技价格是否公允？或将打个问号。

　　毋虚证券诉讼团队(duì)负责人(rén)王涛律师对记者分析，鉴于华鼎股份在(zài)2021—2023年均(jūn)取得审计单位标准(zhǔn)无保留意见的审计报告和内控(kòng)审计报告，如果举报情(qíng)形属实，则华鼎股份可能存在上述部分或全部年份的财务舞(wǔ)弊行为，进而有可能涉及信息披露(lù)违法违规行为，从而(ér)可(kě)能给华鼎股份的投(tóu)资者造成损失。

　　王涛还表示，如果(guǒ)举报情形属实，则华凯易佰可能涉及以超出公允价格收购标(biāo)的企业，给上市(shì)公司和股东造成直(zhí)接(jiē)经济损(sǔn)失，并且华凯易佰及相(xiāng)关证券服务机(jī)构在(zài)此过程(chéng)中是否勤勉尽责也有可能成为(wèi)影响投资者信心和(hé)股(gǔ)价的问题。

　　对于朱学军的实名举报，华凯易佰证券部人士向记者回应：“朱某（朱学军(jūn)）在线上平台举报的内容，在公司看(kàn)来都是虚假、是无实质内容的举报，公司已(yǐ)经和(hé)当(dāng)事(shì)人针对该(gāi)举报都做了(le)报案处理。”华凯易佰证券部人士(shì)还表(biǎo)示：“因为举报内容的事情涉及时间在(zài)2021年，公司在收购(gòu)通拓科(kē)技之前，涉(shè)及到的管辖权还(hái)在华鼎股份下面，举报内(nèi)容具体情况还是(shì)要咨询(xún)华(huá)鼎股份方面。”

　　而华鼎股份证券部人(rén)士(shì)则对记者回应：“该举报内(nèi)容是涉及(jí)个人事情(qíng)，公(gōng)司没有办法(fǎ)回复，如果是涉及(jí)出售通拓科技的情况，相关文件我们已经(jīng)对外披露过了，以公告为(wèi)准。”

　　这对收购(gòu)通拓科(kē)技的价(jià)格(gé)公允是(shì)否会有影响(xiǎng)？华凯易佰(bǎi)证券部人士对记者强调，该举报事(shì)件对公(gōng)司收购通拓科技事宜以及公司(sī)收(shōu)购通拓科技当时的定价评估都(dōu)没有影响，公(gōng)司当时聘请了专业中(zhōng)介机构出具了审计报告和评(píng)估(gū)报告，收购交易价格公允。此外，举报内容的事情涉及时间在2021年，并不在华凯易(yì)佰(bǎi)收购通拓科技的(de)审计评估(gū)报告期内，评估期是(shì)在(zài)2022年和2023年。

　　目前，朱学军与华凯(kǎi)易佰、华鼎股份各执其词，事(shì)情真相如何？记者(zhě)将继续(xù)跟进关注。

　　（文章来源：中国经营网）

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